减征税额科目如何运用
发布网友
发布时间：2023-07-13 04:50
共1个回答
热心网友
时间：2024-11-17 08:10
减征税额科目如何运用
应纳税减征额,不用记入减征额科目里的,可以计入"应交税费/应交*/进项税额/其他进项税额"科目借方,会计分录:
借:应交税费/应交*费/其他进项税额
贷:银行存款
*纳税人2011年12月1日后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费*,在*应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照主管部门核定的标准执行.
纳税人在填写纳税申报表时,对可在*应纳税额中全额抵减的*税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下_填报:*一般纳税人将抵减金额填入《*纳税申报表(适用于*一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易自征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易自征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写,按本期第19栏与第21栏之和填写.本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
报税时:因为这个是可以全额抵扣的,所以只要在"*纳税申报"23栏"应纳税减征额"里填上相应金额即可.
减征额会计分录怎么处理?
1、企业发生*减征时:
借:应交税费--应交*(销项税额)
贷:应交税费--应交*(减免税款)
借:应交税费--应交*(减免税款)
贷:营业外收入--减免税款
2、企业发生其他税费减征时:
借:应交税费--应交城市维护建设税(根据不同税种计入对应二级科目)
贷:营业外收入--减免税款
企业减征额指的是企业的税费减免,企业发生*减征应当通过"应交税费--应交*(减免税款)"科目进行核算;企业发生其他税费减征额,应当通过"应交税费"科目进行核算,并根据不同税种计入该科目对应的二级科目.
减征税额科目如何运用?
