企业营运资金管理的改进措施?
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发布时间：2023-07-12 15:52
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时间：2024-11-23 05:07
：三种观念
***1***风险理念。营运资金管理的风险理念分为流动资产管理和流动负债管理两种。在对流动资产的管理上，企业应保持流动资产在绝对数和相对数的上合理适中。只有这样，才能尽量避免企业短期财务风险，维持企业财务状况，甚至保证企业在未来具有较好的举债能力。在对流动负债的管理上，企业应该对流动负债在绝对数和相对数上的最高限额作出规定，通过这种方式把企业流动负债的规模和比例*在企业能够承受的合理范围之内。
***2***成本理念。成本理念是企业营运资金管理的重要理念。企业营运资金管理的目标就是要找到风险和成本的平衡点，达到一种同时符合企业低风险要求和降低企业营运资金总成本的理想状态。
***3***效益理念。追求更大的利润、实现最大的经济效益，是企业永恒追求的目标。营运资金管理的效益理念强调的是以最小的投入获得最大的经济效益。营运资金周转率就是用来判断营运资金利用效益高低的重要指标。
：流动资产专案的具体管理办法
***1***货币资金。货币资金的管理一方面是为了满足正常生产经营的需求，因此企业应保持一定数量的货币资金;另一方面是为了提高货币资金的利用效用，因此企业又要尽量减少不必要的货币资金占有，将暂时闲置不用的资金通过短期投资来获利。那如何对两者进行平衡呢，我们给出了以下方法：①利用最佳货币资金持有量公式，核定企业的理论最佳现金持有量。②力求企业现金流入与流出同步。③充分利用现金浮游量***即银行和企业间的未达账项***。④建立高效的收款机制，加速应收款项的回收，尽可能地延迟付款。⑤优化传统还款方式，把资金先用于偿还资金成本高的那部分款项，达到节约一些利息费用的作用。
***2***短期投资。这里的短期投资包括企业的权益性投资、债权性投资两种，有价证券投资是其最重要的组成部分。企业在进行短期投资时，有其应遵循的原则：①企业短期投资的资金必须是企业的剩余资金，这样能避免不当投资危害到企业的正常运营。②组织优化投资组合，比如：将不同时期、不同型别的证券组合在一起，把鸡蛋放在多个篮子里，以分散投资可能带来的风险。
***3***短期债权。短期债权一般就是指企业在执行过程中产生的应收预付账款、应收票据以及其他应收款，其中应收账款的比重最大，也最有可能发生坏帐，所以要重点关注。对此，提出以下对策：首先要从源头上控制应收账款的数量，比如提高产品质量，生产适销对路的高质量产品;其次，健全催收制度和奖惩制度，使负责应收账款催收的员工业绩与工资挂钩，激发员工的催款积极性等等。
***4***存货。存货是企业进行生产经营活动的前提，没有存货其他一切将无从谈起。但是存货内容的复杂性却给企业的日常存货管理带来了难题：如何确定经济订货量和再定货点，在满足生产的前提下尽可能地降低储存成本与订货成本，对企业决策者市场分析把握能力也是极大的考验。
：流动负债中各专案的具体管理办法
***1***商业信用筹资。商业信用筹资就是利用企业商业信用进行筹资，它包括利用应付账款和预收债款的两种筹资渠道。因为应付账款具有短期免息性，而且它在延期支付方面比较灵活，所以企业在短期筹资中对它极为偏爱。然而万事有度，如果企业凭借商业信用无限度的增加应付账款，迟早会造成企业短期负债的积压，加大企业财务风险，造成对企业信誉的损伤。此外，卖方企业往往会提供现金折扣来鼓励买方及时付款，以达到尽快回收应收账款避免坏账损失的目的。这时就需要正确分析对比规定付款期内付款的收益与现金折扣金额的大小，以免给企业造成不必要的损失。
***2***应计专案筹资。应计专案是指企业已经计提而尚未支付的各专案，一般包括应付工资、应付福利、应付利息、应付税金、应付利润***应付红利***。我们具体看一下应付工资和应付福利费。首先，应付工资资金不能长时间使用，不然会因迟发工资而引起的职工全体不满，导致企业生产受损;其次，应付福利费随应付工资而来，是企业免费的资金来源，且其提取和最终使用并不同时进行，而是相隔很长时间并且可由企业自主安排，所以相比较而言有较大的调节余地。
***3***短期贷款。短期贷款是企业常用的筹资方式，虽然需要到期还本付息，但是比较容易取得。并且，金融机构为了更好地服务企业，将金融产品划分了转信贷、临时贷款、科技开发贷款、专项贷款、买方信贷等多种贷款方式，企业可以根据自身需要进行选择。
