应交增值税明细账结账时怎么写?
发布网友
发布时间：2022-04-24 17:49
共2个回答
热心网友
时间：2023-10-28 05:35
一、一般纳税人“应交税费——应交*”的填写
（一）在“借方”反映的明细账
1、进项税额
*科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的*额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金
*科目“已交税金”核算企业当月上缴本月*额。
3、减免税款
*科目“减免税款”反映企业按规定减免的*款。企业按规定直接减免的*额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额
*科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交*（出口退税）”科目。
5、转出未交*
*科目“转出未交*”核算企业月终转出应缴未缴的*。月末企业“应交税费——应交*”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交*”科目。
（二）在“贷方”反映的明细账
1、销项税额
*科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的*额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税
*科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的*额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出
*科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
4、转出多交*
*科目“转出多交*”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的*。月末企业“应交税费——应交*”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交*”科目，贷记本科目。
二、小规模纳税人“应交税费——应交*”的填写
对于*小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含*应税销售额，其应纳*额也要通过“应交税费——应交*”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交*”科目的借、贷方设置若干专栏。
小规模纳税人“应交税费——应交*”科目的借方发生额，反映已缴的*额，贷方发生额反映应缴*额；期末借方余额，反映多缴的*额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的*额。来自：求助得到的回答
热心网友
时间：2023-10-28 05:35
