单位现金管理的内部控制制度一般包括
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发布时间:2022-04-24 13:31
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时间:2022-05-05 09:12
现金内部控制.由于现金的流动性很强,国家对于现金的使用管理有较为严格的规定。企业与其他单位和内部职工的经济往来,在规定范围之内的可以使用现金结算,在规定范围以外的均应通过开户银行进行转账结算。 企业在经营中周转的现金,要按有关规定加强对收款、付款和库存现金的控制,以保证现金安全、完整和合理、有效地使用。现金内部控制
现金是流动资产中流动性最强的一种货币性资产,可以直接用于支付或结算。由于现金的流动性很强,国家对于现金的使用管理有较为严格的规定。企业与其他单位和内部职工的经济往来,在规定范围之内的可以使用现金结算,在规定范围之外的均应通过开户银行进行转账结算。现金内部控制
一、货币资金内部控制的原则
1.岗位分工和职务分离
将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任。
2.严格收支分开及收款入账
将现金收支业务和现金收入业务分开处理,防止将现金收入直接用于现金支出,不得随意坐支。
3.实行支出款项的严格授权批准程序
严禁擅自挪用、出借以及其他不按规定支出货币资金。
4.实施内部稽核
通过稽核及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题,以改进货币资金的管理。
5.实行定期轮岗制度
实行定期岗位轮岗制度,防止或减少发生人为的舞弊行为。
二、货币资金内部控制的目标
1.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确
2.确保现金及银行存款收付的适当和及时
合理安排现金和银行存款收支结算的时间,及时办理收付结算;适当选择现金收支的方式和银行结算方式,按各种不同银行结算方式的使用范围、使用条件及结算程序合理安排款项结算;避免提前或逾期付款,避免逾期托收、误期拒付,避免银行结算方式的不当使用;加快资金回笼,提高资金使用效率。
3.确保现金和银行存款的安全与完整
4.确保现金和银行存款记录的真实可靠
三、货币资金的内部控制的方法
(一)不相容职务分离控制
单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。
单位不得由一人办理货币资金业务全过程。
不相容岗位分离的基本要求是实行钱账分管,使负责货币资金收付业务的岗位和人员与记录货币资金收付业务的岗位和人员相分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
具体要点如下:
1.货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理。
2.现金总账不得由出纳人员登记,必须由其他会计人员登记。
3.负责应收款项账目的人员不能同时负责现金收入及支出账目的工作。
4.保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节。
5.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的人员应当相互分离。
6.货币资金支出的审批人员与出纳人员、支票保管人员和银行存款账目、现金账目的记录人员应当相互分离。
7.支票保管职务与支票印章保管职务应当相互分离。