开具红字发票的具体流程
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发布时间：2022-04-24 12:14
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时间：2023-10-12 11:44
企业需要开具红字专用*时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用*。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。
● 购买方申请开具
1、开具情况
当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用*：
（1）购买方获得的专用*认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；
（2）购买方获得专用*后因以下问题无法抵扣时：
①专用*抵扣联、*联均无法认证；
②专用*认证结果为纳税人识别号认证不符；
③专用*认证结果为专用*代码、号码认证不符；
④所购货物不属于*扣税项目范围。
2、开具流程
购买方申请开具红字专用*的具体流程如图1-2所示。
图1-2购买方申请开具流程
（1）购买方提交申请单
若购买方需要申请开具红字专用*，购买方应向主管税务机关提交申请单。
（2）购买方税务机关开具通知单
购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。
（3）购买方将通知单交予销售方
购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。
（4）销售方开具红字专用*
销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用*。
● 销售方申请开具
1、开具情况
当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用*：
（1）因开票有误购买方拒收；
（2）因开票有误等原因尚未交付。
2、开具流程
销售方申请开具红字专用*的具体流程如图1-3所示。
图1-3销售方申请开具流程
（1）销售方提交申请单
若销售方需要申请开具红字专用*，销售方应向主管税务机关提交申请单。
（2）销售方税务机关开具通知单
销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。
（3）销售方开具红字专用*
销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用*。
● 红字专用*填开方式
在*填开界面中，点击“负数”按钮时，新增两个选择菜单，一项为“直接开具”，另一项为“导入红字*通知单”，界面如图3-1所示。企业可通过上述这两种方式填开红字专用*。
图3-1负数*开具方式
● 直接开具方式
操作步骤：
【第一步】在*填开界面，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口，如图3-2所示。
图3-2通知单编号输入窗口
说明：
1、通知单编号是在税务端红字*通知单管理系统开具通知单时自动生成，共16位，其编码规则为：第1-6位是主管税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知单顺序号，第16位是校验位。
2、通知单编号必须输入，否则无法开具红字专用*，且需要输入两遍，输入后以密文显示。若两遍通知单编号输入不一致或输入的通知单编号不符合编码规则，系统会自动提示“录入错误，请核对通知单编号后准确录入”，此时需重新正确输入。
3、如果企业仍持有不符合上述编号规则的旧通知单，则在开具红字专用*时需按下述方式输入16位编号，其规则为：编号前十位固定为1234569911，后六位为旧通知单编号的末6位（若旧通知单编号超过6位，则取其后6位；若不足6位则前面填0补齐）。
【第二步】在窗口中输入两遍通知单编号，若通知单编号正确且两遍号码相同则激活“下一步”按钮，继续点击“下一步”按钮后，系统会弹出销项正数*代码号码填写、确认窗口，如图3-3所示。
图3-3销项正数*代码号码填写、确认窗口
【第三步】对于通知单上有对应蓝字专用*代码、号码的，需填写蓝字专用*代码、号码，否则，不需要填写蓝字专用*代码、号码，直接点击“下一步”按钮，系统根据不同情况显示不同的确
认窗口。
第一种情况：若填写蓝字专用*代码、号码后，数据库中有对应蓝字*，则点击“下一步”按钮后显示出本张负数*对应的正数*票面信息，如图3-4所示。继续点击“确定”按钮，系统进入负数*填开界面并自动调出票面信息，如图3-5所示。
图3-4对应的正数*票面信息
图3-5负数*填开界面
第二种情况：若填写蓝字专用*代码、号码后，数据库中无对应蓝字*，或根据通知单情况无需填写蓝字专用*代码、号码时，点击“下一步”按钮后显示如图3-6所示，系统提示“本张*可以开负数，但在当前*库没有找到相应信息”。继续点击“确定”，系统进入负数*填开界面，此时需要手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。
图3-6数据库中无对应蓝字*时的确认界面
【第四步】确认*填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用*。
说明：
1、一张通知单只能对应开具一张红字*，不能重复使用。如果输入的通知单编号已经开具过红字专用*，则在输入通知单编号并点击“下一步”按钮后，系统提示“您输入的红字*通知单号已经使用过，不能重复使用”。
2、对带有折扣的蓝字*开具相应红字*时，若数据库中有蓝字*信息，则系统会自动调出票面信息并将折扣分摊反映在对应的商品行中。例如，开具一张带10%折扣的蓝字*，如图3-7所示，3行商品行均记录的是折扣前原价，折扣行记录的是对3行商品折扣掉的总金额和税额。当开具对应红字*时，票面显示如图3-8所示，票面中不再显示折扣行，而3行商品行均记录的是折扣10%后的单价、金额和税额。
图3-7带折扣的蓝字*
图3-8带折扣的红字*
●导入填开方式
对于销售方申请开具红字专用*的情况，在开具红字专用*时，可以使用导入红字*通知单的功能。即销售方主管税务机关在为其开具红字专用*通知单时，可以提供通知单电子文件的导出，销售方企业可利用介质拷贝，通过开票系统中的导入红字*通知单功能就可以直接导入通知单电子文件并自动生成红字专用*信息。
操作步骤：
【第一步】在一机多票开票软件V6.13中的*填开界面中，选择“负数”按钮下的“导入红字*通知单”菜单项，系统会弹出打开文件窗口，如图3-9所示。
图3-9选择通知单电子文件的存放路径
【第二步】在打开文件窗口中，选择对应的通知单电子文件后，系在*填开界面自动显示出导入的红字专用*信息，此信息包括票面上的所有信息，如图3-10所示。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。
图3-10导入通知单电子文件后的*界面
【第三步】确认*填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用*。
说明：
1、通知单电子文件只能通过销方所属税务机关导出获得,购方所属税务机关不提供导出功能。通知单电子文件的文件类型是XML格式，其文件命名规则为：‘主管税务机关代码’＋‘年月’＋‘序号’＋‘校验位’.XML。例如，4103050806000063.xml。
2、在使用导入红字*通知单功能时，一次只能导入一个通知单电子文件。如果要开具多张红字专用*，只能逐个导入通知单电子文件后进行开具。
3、如果导入的通知单电子文件已经开具过红字专用*，则开票系统会提示“你导入的通知单号已经失效”如图3-11所示，无法继续开具。
图3-11重复导入通知单提示界面
4、废旧物资销售*红字票的填开流程及方法与专用*红字票相同。普通*红字票的填开流程及方法与升级前的一机多票开票子系统V6.10中的填开方法完全一样。
●申请单填开
主要功能：在开票系统中填开红字*申请单。
操作步骤：
【第一步】进入“*管理”界面，点击“红字*申请单申请单填开”菜单，弹出红字*申请单信息选择界面，如图3-12所示。
图3-12红字*申请单信息选择
【第二步】在红字*申请单信息选择界面中，可以选择两种方式：
购买方申请和销售方申请。
1、购买方申请
由购买方申请开具红字专用*，根据对应蓝字专用*抵扣*销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：
（1）当选择已抵扣时，只要选择*种类后，不需要填写对应蓝字*代码和*号码，点“确定”进入填开界面。
（2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择*种类，并填写对应蓝字*代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图3-13所示。
图3-13购方红字*申请单填开界面
2、销售方申请
由销售方申请开具红字专用*，根据实际情况选择理由后，选择*种类，并填写对应蓝字*代码和号码，点“确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字*，则弹出如图3-14所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入申请单填开界面，如图3-15所示。
图3-14对应的正数*票面信息
图3-15销方红字*申请单填开界面
【第三步】对于购买方申请，需要在图3-13所示红字*申请单填开界面中，手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字*信息的，系统会自动填写申请单信息如图3-15所示，对于销售方申请但数据库中无对应蓝字*信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字*申请单，并弹出打印界面，如图3-16所示。
图3-16红字*申请单打印界面
说明：
1、申请单中的商品数量和金额必须为负数；申请单中的金额与税额的计算方法与开票界面计算方法一致。
2、一张申请单上最多可以开具8行商品信息。
3、在红字*申请单填开界面中，对于购买方申请的情况，商品信息可以直接手工输入，也可以从商品编码库中选择。对于销售方申请的情况，商品信息不能直接手工输入，如需要填写，只能从商品编码库中选择。
4、对于销售方申请的情况，若属于开票有误购方拒收的，销方必须在专用*认证期限内（90天内）向主管税务机关提出申请。若属于开票有误等原因尚未交付的，销方必须在开具蓝字专用*的次月内向主管税务机关提出申请。
5、对带折扣的蓝字*开具对应申请单时，若数据库中有对应蓝字*信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。
6、系统对申请单提供了全打和套打两种模式，企业可根据实际情况自行选择。
● 申请单修改查询
主要功能：查看、修改、删除已填开的红字*申请单。
操作步骤：
【第一步】点击“红字*申请单申请单修改查询”菜单项，系统弹出“红字*申请单查询”界面，如图3-17所示。
图3-17红字*申请单查询界面
【第二步】设置好查询月份后，点“确定”按钮，系统显示如图3-18所示。
图3-18红字*申请单的明细界面
在此界面中，可以对申请单查看明细、修改和删除。选择一张红字*申请单后，通过点击页面上方的“修改”按钮进行申请单内容的修改，点击页面上方的“删除”按钮可以删除申请单，点击页面下方的“查看明细”按钮，则可以查看申请单详细信息。
说明：
1、对已开具的申请单进行修改时，修改后的总金额不能大于*库中对应正数*的总金额，否则系统提示“申请单填开金额超出对应正数*”，无法修改成功。
2、开票系统中对已开具申请单的修改或删除操作均无时间*，但企业应根据实际情况进行所需操作。
● 申请单导出
主要功能：可以查看、导出某月已填开的红字*申请单。
操作步骤：
【第一步】点击“红字*申请单申请单导出”菜单项，系统弹出“红字*申请单导出”界面，如图3-19所示。
图3-19红字*申请单查询界面
【第二步】选择需要导出申请单的月份，点击“确定”按钮，系统弹出该月已填开的所有红字*申请单的明细。选择需要导出的申请单，点击“导出”按钮，将申请单导出为xml文件，如图3-20所示。
图3-20导出红字*申请单界面
【第三步】点击图3-20所示的“确认”按钮后，提示选择保存文件的路径，然后点“确定”按钮，如图3-21所示。
图3-21选择红字*申请单导出路径
【第四步】申请单导出成功后，在保存路径下可找到导出的xml文件，将该文件拷贝到软盘或者U盘，提供给主管税务机关，由其导入该文件后开具通知单。
说明：
1、导出申请单时，可以选择一次导出一个申请单，也可以一次导出多个申请单，导出多个时，可以按住“Ctrl”键，使用鼠标左键选择需要导出的任意多个申请单，也可以按住“Shift”键,使用鼠标左键选择需要导出的连续多个申请单。
2、每个申请单对应导出一个xml文件。
3、导出的xml文件命名规则是：‘税号’＋‘_’＋‘开票机号’＋‘_’＋‘年月’＋‘序号’。
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时间：2023-10-12 11:45
详见：
根据《国家税务总局关于修订〈*专用*使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号，简称156号文件），对红字专用*的开具程序作出了具体规定和国家税务总局《关于修订*专用*使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号，简称《补充通知》）规定，对开具红字专用*的具体情况作了进一步明确。
156号文件中开具红字*专用*有关规定如下：一般纳税人取得专用*后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字*专用*申请单》；主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》.
进行审核后，出具《开具红字*专用*通知单》，《通知单》应与《申请单》一一对应。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用*，在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用*应与《通知单》一一对应。
《补充通知》明确规定，*一般纳税人开具*专用*后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用*的，视不同情况分别按以下办法处理：
（一）因专用*抵扣联、*联均无法认证的，由购买方填报《开具红字*专用*申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用*的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字*专用*通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
（二）购买方所购货物不属于*扣税项目范围，取得的专用*未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用*的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
（三）因开票有误购买方拒收专用*的，销售方须在专用*认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用*的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用*。
（四）因开票有误等原因尚未将专用*交付购买方的，销售方须在开具有误专用*的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用*的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用*。
（五）发生销货退回或销售折让的，除按照《补充通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用*后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
《补充通知》同时明确，为实现对通知单的监控管理，国家税务总局正在开发通知单开具和管理系统。在系统推广应用之前，通知单暂由一般纳税人留存备查，税务机关不进行核销，红字专用*暂不报送税务机关认证。
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时间：2023-10-12 11:45
纳税人在开票系统菜单栏“红字*申请单”中，输入要冲红的原蓝字*——打印申请单，导出到U盘（XML文件）——到办税厅提报相关材料，领取转办单——流转到税源管理科进行实地调查, 实地调查后专管员出具实地调查报告，专管员及专管员科长在转办单上签字同意——办税厅科长在转办单上签字同意，申报岗开具“红字*通知单”，将通知单导出到纳税人的U盘（XML文件）——纳税人U盘导入开票系统开具负数*——销货方申请开具红字*专用*的，须将重新开具的蓝字*复印件交由办税厅备份，购买方申请开具红字*专用*的，须将进项税转出的记账凭证复印件交由办税厅备份。
二 纳税人须提报的文书材料
销售方申请开具红字*专用*（开票180天以内购买方未认证）
1.对应的蓝字*专用*抵扣联及其复印件一份；
2. 销售方在开具有误专用*的次月申请开具红字*专用*的，由销售方出具写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,在开具红字*申请时选择“因开票有误等原因尚未交付的”；
销售方在开具有误专用*后跨月申请开具红字*专用*的，由购买方出具写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，在开具红字*申请时选择“因开票有误购买方拒收的”。
3.纳税人在开票系统做开具红字*申请，打印出纸质申请单材料，并导出到U盘。
以上材料均需加盖公章
购买方申请开具红字*专用*（购买方已认证）
1.购买方出具的写明具体理由以及对应的蓝字*专用*信息的书面材料，退货及销售折让需提供详细的每张*退货额或折让额计算明细；
2.对应的蓝字*专用*抵扣联及其复印件一份；
3.对应的蓝字*专用*抵扣联的认证明细；
4.对应的蓝字*专用*的相应记账凭证及其复印件一份；
5.纳税人在开票系统做开具红字*申请，打印出纸质申请单材料，并导出到U盘。
以上材料均需加盖公章
三 收到通知单后的纳税人操作
（销货方开具的）开具负数*，选择U盘导入开具，也可手工直接输入开具。重新开具的蓝字*复印件交由办税厅备份。
（购买方开具的）通知单一联给销货方一联自己留存，收到通知单后的次月申报时将通知单数额填在表二21栏，收到的负数*不需认证。须将进项税转出的记账凭证复印件交由办税厅备份。
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时间：2023-10-12 11:46
准备好以上资料，到分管的税务局找*签字，最后到税务大厅办理。来自：求助得到的回答
