小规模纳税人开具的专票可以抵扣吗
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发布时间：2022-04-24 11:55
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时间：2023-10-11 22:34
票可以抵扣
如果为购买方代
开*专用发
票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代
开专
票，购买方只能按小规模纳税人的税率（3%）抵扣进项。
如果对方开*专用发
票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣,只能列入成本核算。
根据《*暂行条例》及其《*暂行条例实施细则》的规定：
1、小规模纳税人一般只能开具普通发
票，不可以开具*专用发
票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供*专
用发
票时，税务机关可以为其代
开*专用发
票。
2、*纳税人发生*应税行为、需要开具专
用发
票时，可向其主管税务机关申请代
开。
3、*纳税人申请代
开专用发
票时，应填写《代
开*专用发
票缴纳税款申报单》，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用*上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用*工本费。税率（3%）。
4、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：
应纳税额=销售额×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发
票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/(1+征收率)
