办理商业承兑汇票贴现具体办法有哪些?
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发布时间:2022-04-24 12:39
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时间:2022-06-20 03:04
商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下,可以凭承兑的商业汇票向银行办理贴现,以提前取得货款。分以下几步:
(1)申请贴现。
汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行,向银行申请贴现, 填制一式五联“贴现凭证”, 银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息,将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。
一式五联“贴现凭证”的基本格式:
第一联(代申请书)交银行作贴现付出传票
第二联(收入凭证)交银行作贴现申请单位账户收入传票;
第三联(收入凭证)交银行作贴现利息收入传票;
第四联(收账通知)交银行给贴现申请单位的收账通知;
第五联(到期卡)交会计部门按到期日排列保管,到期日作贴现收入凭证。
贴现单位的出纳员应根据汇票的内容逐项填写上述 “贴现凭证”的有关内容,如贴现申请人的名称、账号、开户银行,贴现汇票的种类、*日、到期日和汇票号码,汇票承兑人的名称、账号和开户银行,汇票金额的大、小写等。 其中,贴现申请人——即汇票持有单位本身;
贴现汇票种类——指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票;
汇票承兑人, 银行承兑汇票为承兑银行 即付款单位开户银行,
商业承兑汇票为付款单位自身;
汇票金额(即贴现金额)——指汇票本身的票面金额。
填完贴现凭证后,在第一联贴现凭证“申请人盖章”处 和 商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴,然后一并送交开户银行信贷部门。
商业汇票的贴现第二联、第三联纸质不一样(厚度差异,注意背书),开户银行审查无误后,在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样,并加盖有关人员印章后送银行会计部门。
(2)办理贴现。
银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核,并审查汇票盖印及压印金额是否真实有效。审查无误后,按规定计算并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额。
其中:
贴现率——是国家规定的月贴现率;
贴现利息——是指汇票持有人向银行申请贴现面额付给银行的贴现利息;
实付贴现金额——是指汇票金额(即贴现金额)减去应付贴现利息后的净额,即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。
按照规定,贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数)和贴现率计算求得。用公式表示即为:
贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率
日贴现率=月贴现率÷30
贴现单位实得贴现金额则等于贴现金额减去应付贴现利息,用公式表示为:
实付贴现金额=贴现金额-应付贴现利息
银行会计部门填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后,将贴现凭证第四联加盖“转讫”章后交给贴现单位作为收账通知,同时将实付贴现金额转入贴现单位账户。
贴现单位根据开户银行转回的贴现凭证第四联,按实付贴现金额作银行存款收款账务处理。
(3)票据到期。
汇票到期,由贴现银行通过付款单位开户银行向付款单位办理清算,收回票款。
商业承兑汇票贴现到期,有以下几种情况
① 如果付款单位有款足额支付票款,收款单位应于贴现银行收到票款后将应收票据在备查簿中注销。
② 当付款单位存款不足无力支付 到期商业承兑汇票时,贴现行将商业承兑汇票退还给贴现单位,并开出特种转账传票,并在“转账原因”中注明“未收到××号汇票款,贴现款已从你账户收取”字样,从贴现单位银行账户直接划转已贴现票款。
贴现单位收到银行退回的商业承兑汇票和特种转账传票时,凭特种转账传票编制银行存款付款凭证。同时立即向付款单位追索票款。
分录为:
借:应收账款——××单位
贷:银行存款
③如果贴现单位账户存款也不足时, 贴现银行将贴现票款转作逾期贷款,退回商业承兑汇票,并开出特种转账传票,在“转账原因”栏注明“贴现已转逾期贷款”字样,贴现单位据此编制转账凭证,
分录为:
借:应收账款——××单位
贷:短期借款
商业承兑汇票怎么贴现
商业承兑汇票贴现方法:1.向银行提交尚未到期的商业承兑汇票,申请贴现;2.在银行拿到贴现凭证后,在第一联、第二联、第三联贴现凭证上加盖银行公章;3.开户行审批,审批通过后,银行会在贴现凭证上标记同意字样;4.银行专门会计部门在第四联加盖银行公章后,交给贴现部门,并进行下款。商业承兑汇票怎么贴...
商业承兑汇票怎么贴现
首先,需要向银行提交尚未到期的商业承兑汇票,并申请贴现服务。接着,在银行审核通过后,您将获得贴现凭证。在第一联、第二联、第三联的贴现凭证上,需加盖银行公章。然后,开户行将对贴现申请进行审批。一旦审批通过,银行会在贴现凭证上注明同意的标记。最后,由银行的专门会计部门在第四联贴现凭证上加...
商业承兑汇票贴现流程
1.4 贴现行支付 贴现行审查完毕后,会按照贴现人的要求,按照贴现价格支付给贴现人贴现款,贴现款的支付方式可以是现金支付,也可以是转账支付。二、结论 商业承兑汇票贴现是指拥有商业承兑汇票的贴现人将汇票背书转让给贴现行,贴现行在给定期限内以贴现价格支付给贴现人贴现款,以解决贴现人资金周转问题...
商业承兑汇票如何贴现
(一)商业汇票贴现申请书;(二)尚未到期且要式完整的商业承兑汇票;(三)交易双方签订的真实、合法的商品或服务交易合同原件,或其他能够证实商品或服务交易关系真实性的书面证明(如运输单据、仓储单据等);(四)与出票人(或直接前手)之间的增值税发票原件;符合增值税管理办法规定,可免征增值税或...
商业承兑汇票如何贴现
商业承兑汇票的持票人若希望在汇票到期前获得资金,可以选择将票据贴现给银行。这一过程涉及将票据权利转让给银行,以换取即时资金。贴现期限根据汇票类型不同有所区别:电子商业汇票的贴现期限最长不超过一年,而纸质商业汇票的贴现期限最长不超过六个月。若要在中国农业银行办理商业承兑汇票的贴现业务,除了...
商业承兑汇票怎么贴现
商业承兑汇票如何贴现?
提交贴现申请时,持票人需要向贴现机构提供商业承兑汇票的相关信息,包括汇票号码、出票日期、到期日期、票面金额、出票人、承兑人等信息。同时,持票人还需要提供自身的身份证明和经营情况等材料。贴现机构会对这些材料进行审核,并根据汇票的信用等级和持票人的信用状况等因素,确定贴现利率和贴现金额。完成...
办理商业承兑汇票贴现具体办法
办理商业汇票贴现的步骤包括:1、贴现申请人提出业务申请,提交贴现材料;2、票据营业部对贴现材料进行审查;3、双方签订业务合同;4、票据营业部对申请企业办理贴现并划拨资金。商业汇票贴现办理流程:申请与受理-商业汇票贴现调查-贴现审查与审批-贴现办理-贴现按期收回。
办理商业承兑汇票贴现的具体办法
第一联(代申请书)交银行作贴现付出传票;第二联(收入凭证)交银行作贴现申请单位账户收入传票;第三联(收入凭证)交银行作贴现利息收入传票;第四联(收账通知)交银行给贴现申请单位的收账通知;第五联(到期卡)交会计部门按到期日排列保管,到期日作贴现收入凭证。贴现单位的出纳员应根据汇票的内容...
商业承兑汇票贴现业务流程
商业承兑汇票是指由收款人出票,付款人承兑或由付款人填写的汇票。汇票可以向银行申请贴现或议付。票据到期前,付款人需要向银行提交足够的款项。票据到期后,中国银行负责把钱转给收款人。如果票据到期后,付款人账户内余额不足以支付,开户行会将票据转给收款人,后续流程由收款人和付款人协商完成。