年末结转如果何将本年利润转入未分配利润?
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发布时间：2022-04-24 12:54
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时间：2023-10-13 12:26
结转后，本年利润科目没有余额。
结转分录
（1）如果利润是亏损
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
（2）如果利润是盈利
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
终结账时
1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
所得税费用
3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
4.分配利润
（1）提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算）
借：利润分配——提取法定盈余公积
借：利润分配——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——任意盈余公积
如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利
（2）分配股利（根据董事会决议）
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
（3）结转利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
贷：利润分配——提取任意盈余公积
贷：利润分配——应付股利
（4）以盈余公积弥补以前年度亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积转入
