年底增值税有留底是否需要结转?结转的会计分录怎么写?

发布网友发布时间：2023-07-10 20:49

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热心网友时间：2024-12-05 20:05

实行*新政后，很多小伙伴们对于*留底问题心存疑惑，那么年底*有留底是否需要结转呢?结转的会计分录该怎么写?
年底*有留底是否需要结转?
1、年末的时候，应交税费——应交*下其他明细科目的余额应当转入转出未交*明细科目，假设属于贷方余额，再转入应交税费——未交*科目即可。
借：应交税费——应交*——转出未交*
贷：应交税费——应交*——进项税
借：应交税费——应交*——销项税
借：应交税费——应交*——进项税额转出
贷：应交税费——应交*——转出未交*
2、对于对于进项税及销项税等税金进行结转后，假设在贷方为转出未交*科目余额，则再做结转。
借：应交税费——应交*——转出未交*
贷：应交税费——未交*
下年初，交纳年初未交的*
借：应交税费——未交*
贷：银行存款
总结：对于结转税金的分录，除了可以年末一次结转，也可以按月进行结转。结转后，应交*科目下相关专栏无余额(进项税额、销项税额、进项税额转出等)。除了有留底税额的时候，*专栏有借方余额。(应交税费——应交*——转出未交*)
*新政：留抵退税
含义：*一般纳税人购入商品(劳务、不动产、无形资产、服务，下同)支付的相关款项，其中的进项税额不能足额在销项税额中进行扣除，从而形成的余额。理论上可以称为国家对企业的负债。
1、2011年，重大集成电路项目企业因采购设备形成的留抵税额，开始准予退还;
2、2016年，大型客机及大型客机发动机研制项目形成的留抵税额，开始准予退还;
3、2018年，装备制造等先进制造业和研发等现代服务业实行留抵退税。
4、年4月1日，开始对一般纳税人(符合条件)试行留抵退税。
5、年6月1日，部分先进制造业留抵退税条件已开始放宽。