暂估成本的会计分录
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发布时间：2022-04-25 03:11
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时间：2023-10-22 18:59
1、暂估入库
借：原材料 （暂估金额）。
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。
2、暂估回冲
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料 （原暂估金额，红字）。
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。
（2）收到*，做入库处理
借：原材料 （*不含税金额）。
应交税费——应交*(进项税额) （税额）。
贷：应付账款——XX供应商 （*含税金额 ）。
扩展资料
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，特别是客户很多或较长时间才收到*的情况更易产生这种问题。
一是月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因*长时间未到而难以查对。
二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及*到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，减少差错的发生。
但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本，暂估成本与实际成本之间的差额巨大。
参考资料来源：百度百科-暂估入账
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时间：2023-10-22 18:59
1、暂估入库
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)（暂估金额）
必须注意的是，因未取得**的，不能申报抵扣*进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2、暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月*还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到*时再冲回。
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料（原暂估金额，红字）
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）
（2）收到*,做入库处理
借：原材料（*不含税金额）
应交税费——应交*(进项税额)（税额）
贷：应付账款——XX供应商（*含税金额）
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热心网友
时间：2023-10-22 19:00
收到*时，首先红字冲销原暂估的分录，借工程物资--暂估款 贷应付账款 （原金额，红字）
然后按照正确的材料采购进行账务处理，按照*数量和金额，
借：工程物资 贷应付账款
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时间：2023-10-22 19:01
借：工程物资-甲材料-暂估入库
贷：应付账款-某公司
转入工程施工
借：工程施工-甲材料
贷：工程物资-甲材料-暂估入库
没有销售之前不转主营业务成本
来*后用红字冲回估价入库
借：工程物资-甲材料-暂估入库 金额用红字
贷：应付账款-某公司金额用红字
然后按*金额重新入库
借：工程物资-甲材料
贷：应付账款-某公司
