税收体制中有哪些问题以及改革的方向和进程
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发布时间：2023-07-22 18:10
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时间：2023-09-24 08:41
1 我国税收*改革存在的问题
1.1 税收的法治化程度较低 在我国，没有关于纳税*利的相关规定，只是在*第56条里规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。从目前我国各个税种的法律层次来看，我国税种大多是通过*行*规的形式出现，而不是由立法机关来立法，立法的层次很低。
1.2 税收经济*的功能比较薄弱 我国现行的税务*仍然是以1994年税制改革为主要思路的，但是伴随着我国社会经济的不断发展，我国在经济发展的过程中出现了很多新的问题。在我国的经济可持续发展，经济*的改革，以及产业结构的调整，国家宏观*中，我国的税收起了很大的作用，但是同时也存在着一些弊端。当前，我国的*税种还有比较大的欠缺，尤其是对企业的发展和经济增长并没有做出明显的促进作用。
1.3 工薪阶层个税负担较重 税收制度是国家的法律，在法律面前，人人平等。工薪阶层是最主要的纳税源，但我国个人所得税实行累进所得税率，并且个税起点比较低，这样就造成了工薪阶层成为个税负担偏重的群体，他们所缴纳的个税偏高；而收入来源多元化的高收入者反倒享受着多源扣除优势，相对缴税较少，偷税漏税现象比较严重。这样工薪阶层就成为个税的征税主体。个税的调解作用无法正常发挥作用。
1.4 民生保障较少 目前我国税收收入年增长幅度很快，但是广大民生却得不到保障。社会保障制度不完善，尤其是在医疗保障方面，很大一部分人存在着看病贵，看病难，有病看不起，或者可以说根本就病不起，人民的健康没有一点保证。另外，我国的收入分配存在很大的不公平，我国*差距很大，富人越来越富，穷人越来越穷。税收在社会保障 和收入分配方面的作用微乎其微。
2 税收*改革的思路
2.1 完善财政收支体系，加大财政扶持力度
2.1.1 实施税费改革，增加财政收入 我国现行财政收入体系中，预算内收入与预算外收入同时并存，并且预算外收入的增长速度高于预算内收入的增长速度。我国的财政收入体系是不规范的，严重削弱了*的宏观*能力；另外我国的收费收入缺乏严格约束，既有税收，又有收费，并且还存在“乱收费、乱罚款、乱摊派”的现象。导致*行为严重滋生和蔓延，扰乱正常的社会经济秩序。因此，应及时清理*各部门各种名目的基金和预算外收费项目，统一纳入*预算管理；同时将所有不合理的收费项目和基金取消；将具有税收性质的基金和收费项目纳入税收管理，归入现行税种或重新设计税种。
2.1.2 *增加科研基金的预算和投入 当前我国*应对科研增加财政投入力度，财政预算向科技开发倾斜，保证科研基金的需求，从目前实际情况来看，需从两方面着手：①增加预算内投入。采用逐年决定的办法，增加预算内投入；在不影响国家正常运转的条件下，压缩一些不合理行政开支，把节约的资金用于科研预算。②把财政部门管理的一些周转金，向科研方面倾斜。
2.1.3 增加研究开发补贴 现欧美发达国家均建立了*补贴基金，用于对风险投资基金进行补贴，以鼓励风险投资的发展，我国目前主要有*补助：财政贴息、研究开发补贴、*性补贴。应增加研究开发补贴或者单独从财政支出中分出一项*补贴基金，来分担风险投资的风险，刺激科研人员对于科研技术改革的积极性。
2.1.4 制定国家采购* *公共采购规模是庞大的，它的需求量严重刺激新的高科技产业的产生，就会促进企业搞技术开发。为了保护高新技术产业的发展，我国可根据实际情况，把*采购*形成法律，成为经常化、制度化的*，从而确定*采购的名单和办法。
2.2 促进企业财税制度的创新
2.2.1 财政支持 目前，我国企业所承担的*性经营债务很多，国家财政应在严格把关的基础上逐一进行解决。另外，*还应开辟多种投融资渠道，设立技术创新基金，增大对技术创新补贴的力度。*应该设立一套技术创新融资机制：以企业资金投入为基础、技术创新基金为扩充、银行贷款为后盾，为企业的技术创新创造良好的环境。 2.2.2 税收扶持 将税收应该是*加强企业技术创新的主要手段，*可以制定各式各样的税收优惠*来减少企业技术创新的税收负单，提高企业技术创新的积极性，从而提高企业的技术水平。
2.3 促进人力资源投资的财税制度创新
2.3.1 增加财政投入，大力开发人力资源 当今知识经济时代，人力资源推动着我国经济增长。我国*必须将“科教兴国”战略作为一项长期任务，及时制定新的财政*，加强对人力资源的财政投资力度，大力开发人力资源。
2.3.2 开征教育税，保证教育的稳定支出 教育是影响我国经济发展和社会进步的重要因素，教育尤其是基础教育，对外提供的是公共物品，受益范围却是全民的，*应该通过税收形式来补偿其生产成本。开征教育税很有必要，既可以提高人们对教育的关注程度，又可以确保国家财政对教育的稳定投资。
2.3.3 完善高新技术产业的税收优惠* 在高新技术产业的发展保障体系中，税收*是最重要的*资源。制定切实可行的税收优惠*，对我国高新技术产业的应用起着不可磨灭的作用。因此应该完善与高新技术产业相关的税收法律，增强*的优惠*的税收力度，实现税收优惠向具体的项目和环节转变，并且加大对高科技人才的的优惠力度。
2.4 完善环境税收体系，构建环境友好社会 环境税的征收在保护人类生存环境发面发挥着重要作用应，它拓宽了税收的调节领域，体现了税收的公平性具有很重要的经济意义。因此开征环境税，完善环境税收体系，建立起一系列保护环境的税收*是目前贯彻落实科学发展观，构建环境友好社会的一项重要任务。
2.4.1 改排污收费为征税 我国目前最主要的就是排污费，但由于缺乏强制性和规范性，征管效率和排污费用的使用效率很低，根本起不到保护环境的目的，因此需要逐步完善环境保护措施，将排污费改为环境保护税，利用税收手段来控制环境的污染。
2.4.2 扩大资源税的征税范围 我国现行资源税的征收范围是矿产资源和盐类，征税范围狭窄，应当适时扩大资源税的征税范围，将严重短缺的水资源、森林资源、渔业资源等纳入资源税的征收范围。对污染程度不同的资源实行差别税率，提高资源税的征收标准，完善资源税的计税依据。
2.4.3 设立独立性环境税新方案 由于我国缺少环境税制的制定和征收经验，因此应先于容易征管的对象入手，采取循序渐进的方法，既要考虑从理论上的合理性，又要考虑实践中的可行性。
