成本核算会计分录
发布网友
发布时间：2022-04-25 08:09
共3个回答
热心网友
时间：2022-06-26 05:00
（一）归集分配要素费用。
指：生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等。
1、材料费
（1）直接耗用的材料：
借：生产成本-基本生产成本-某产品
借：生产成本-辅助生产成本-某车间
借：制造费用
贷：原材料-某材料
（2）共耗材料
分配率=共耗材料费/分配标准
分配标准通常选用定额消耗量。
分配后做上述相同分录。
2、人工费
（1）工资
借：生产成本-基本生产成本-某产品
借：生产成本-辅助生产成本-某车间
借：制造费用
贷：应付工资
如果工人做两种以上产品，则
分配率=生产工人工资/分配标准
分配标准通常选用生产工时
（2）福利费
工资的14%。计算与分录同上。
3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等。
（二）归集分配各项间接费用
1、辅助生产费用
将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集，将总额按受益对象分配至相应的账户中。
借：生产成本-基本生产成本-某产品（如果受益对象为产品的话）
借：制造费用
贷：生产成本-辅助生产成本-某车间
需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当企业有两个以上辅助生产车间的时候，则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。
2、基本车间的制造费用。
首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。
当车间有两种以上产品的时候：
分配率=制造费用总额/分配标准
分配标准通常选用生产工时或机器工时
借：生产成本-基本生产成本-某产品
贷：制造费用
（三）归集分配“生产成本-基本生产成本。
先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的所有金额进行归集，然后选择一定的方法，月末结转完工产品。
借：产成品-某产品
贷：生产成本-基本生产成本-某产品
二、月末计提结转涉及的分录
1、计提福利费，按工资总额的14%提取
借：管理费用（或制造费用等）--福利费
贷：应付福利费
2、计提职工教育经费，按工资总额的1.5%提取
借：管理费用（或制造费用等）--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育经费
3、工资分配
借：生产成本、制造费用、管理费用等
贷：应付工资
4、计提折旧
借：管理费用（或制造费用等）--折旧费
贷：累计折旧
5、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
6、结转成本支出
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外指出
7、结转费用
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
8、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
9、季度（或月）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
热心网友
时间：2022-06-26 05:01
借：银行存款
100
贷：主营业务收入
100
2）结转70万成本（负债表借方减少）
借：生产成本
70
贷：存货
70
借：主营业务成本
70
贷：生产成本
70
3）结转本年利润（负债表贷方权益增加）
借：主营业务收入
100
贷：本年利润
100
借：本年利润
70
贷：主营业务成本
70
借：本年利润
30（100-70）（本年利润余额在贷方）
贷：利润分配—未分配利润
30
4）期末资产负债表
资产负债表（贷方）=
400（负债总额）+
600（所有者权益）+
30（未分配利润）=1030
资产负债表（借方）=
1000（期初余额）+
100（银行存款）-
70（存货）=
1030
权益不加100万（银行），还是1000，但加上未分配利润30，不就两边相等了吗？没有减去啊！
热心网友
时间：2022-06-26 05:01
借:银行存款
100
贷:主营业务收入
100
2)结转70万成本(负债表借方减少)
借:生产成本
70
贷:存货
70
借:主营业务成本
70
贷:生产成本
70
3)结转本年利润(负债表贷方权益增加)
借:主营业务收入
100
贷:本年利润
100
借:本年利润
70
贷:主营业务成本
70
借:本年利润
30(100-70)(本年利润余额在贷方)
贷:利润分配-未分配利润
30
4)期末资产负债表
资产负债表(贷方)=
400(负债总额)+
600(所有者权益)+
30(未分配利润)=1030
资产负债表(借方)=
1000(期初余额)+
100(银行存款)-
70(存货)=
1030
权益不加100万(银行)，还是1000，但加上未分配利润30，不就两边相等了吗?没有减去啊!
