审计调整分录。求专业人士解答。

发布网友发布时间：2023-07-27 21:32

共2个回答

热心网友时间：2024-10-21 03:51

以上审计调整分录做出后，
审计调整分录与原来的计入主营业务收入和结转主营业务成本的分录，都应视作年初调整分录。
即：这三笔分录加总的影响，是对期初财务报表数据的影响，不是对本年度报表数据的影响。
要根据这三笔分录，调整09年财务报表的相关数据。
另外，审计时，还要注意截止到09年12月31日，该批货物销售的银行存款117万元是否已经到账。如果当时尚未到账，还应做调整分录：
借：应收账款 117
贷：银行存款 117

实务工作中，不推崇以上调整分录，因为容易引起误解，让人无所适从，不知道到底那笔分录影响的是年初金额。
一般来说，调整分录应：
1、先冲销本年错误凭证
2、做审计调整分录调整年初数据。
这样，以后查账时，一眼就可以看出，是审计调整的那个分录影响的年初数据，而不会产生误解。

热心网友时间：2024-10-21 03:51

一般来说，遇到这样的情况，我们是在10年这样录入分录的：
1、借：银行存款 -117 ；贷：主营业务收入 -100 应交税费 -17 ；借：主营业务成本 -80 ；贷：产成品 -80
2、借：银行存款 117 ；贷：以前年度损益调整 100 应交税费 17 ；借：以前年度损益调整 80 ；贷：产成品 80
3、经过以上两笔调整后，在结转损益时，关于此笔业务的分录如下：
借：以前年度损益调整 20；贷：未分配利润 20
4、从以上3笔业务可以看到，实际影响数据的科目仅为主营业务收入、主营业务成本、未分配利润，因此实际影响数据的分录只有三个：
贷：主营业务收入 -100
借：主营业务成本 -80
贷：未分配利润 20
把负数调整成正数录入即是答案中的分录。
希望你可以理解到。