在建工程领用物资时，增值税的处理34

发布网友 发布时间：2023-09-15 22:44

我来回答

共3个回答

热心网友 时间：2023-10-15 03:06

1、外购的的工程物资、原材料用于动产在建工程（固定资产），直接计入资产成本，不需要做进项税额转出，因为动产在建工程是（固定资产）是*应税项目，购买材料的税金可以抵扣。

借：在建工程 

贷：工程物资/原材料

自产的库存商品用于动产在建工程（固定资产）也是直接计入资产成本，税金不做处理。

借：在建工程 

贷：库存商品

2、外购的的工程物资、原材料用于不动产在建工程（固定资产），需要做进项税额转出，因为不动产在建工程（固定资产)是非*应税项目，进项税额不予以抵扣的，外购的物资由于改变了用途，购买时抵扣的进项税需要做进项税额转出

借：在建工程

贷：工程物资/原材料

应交税费-进项税额转出

自产的库存商品用于不动产在建工程（固定资产），属于视同销售，做销售处理

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费- 销项税

扩展资料：

（一）企业外包的在建工程，贷记“银行存款”等科目。将设备交付承包企业进行安装时，借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”科目。

与承包企业办理工程价款结算时，按补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

（二）企业自营的在建工程领用工程物资、本企业原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。

上述事项涉及*的，应结转相应的*额。

在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬” 科目。

辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，借记本科目，贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。

（三）在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目（待摊支出）， 贷记“银行存款”等科目。

在建工程发生的借款费用满足借款费用准则资本化条件的，借记本科目（待摊支出），贷记“长期借 款”、“应付利息”等科目。

由于自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，借记本科目（待摊支出）科目，贷记本科目（建筑工程、安装工程等）；在建工程全部报废或毁损的，应按其净损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，借记本科目（待摊支出），贷记“工程物资”科目；盘盈的工程物资或处置净收益，做相反的会计分录。

在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记本科目（待摊支出）， 贷记“银行存款”、“原材料”等科目；试车形成的产品对外销售或转为库存商品的，借记“银行存款”、“库存商品”等科目，贷记本科目（待摊支出）。

参考资料来源：百度百科-在建工程

热心网友 时间：2023-10-15 03:06

追答自产的库存商品用于不动产在建工程（固定资产），属于视同销售，做销售处理时，
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费- 销项税，不做主营业务收入，税金确认了，但是税务局不会认可你，因为你收入没有确认，所以在年底所得税汇算时要调增主营业务收入，调增应纳税所得额

热心网友 时间：2023-10-15 03:07