审计表里的营业税金及附加是不是就是缴纳地税合计数?

营业税金及附加是反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。 内容/营业税金及附加 营业税金及...

根据收入、税种、税率之间的关系，测算、分析被审计企业计提的产品销售税金及附加是否合理，就重大差异，进行调查和询问，查清原因。 ．抽查明细账、记账凭证及原始凭证（ ）根据审定的销售收入基数，计算被审计企业营业税是否正确，会计处理是否正确。（ ）根据审定的产品销售税金，计算城市维护建设税和教育费...

根据财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）的有关要求，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税。印花税...

审计程序 1、营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。3、根据审定的本期应税消费品销售额（...

按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：1、消费税=应税消费品的销售额*消费税税率；2、城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率；3、教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率；4、地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）...

2、营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。3、相关会计分录：（1）计提时：借：主营业务税金及附加 贷： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 （2）缴纳时：借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金...

1、从国税申报主表表上看全年缴纳增值税数,主表的24栏"应纳税额合计";2、从损益表上看两个数:a."税金及附加"全年累计数,按照现行会计制度即全年缴纳的增值税附加税费以及印花税、房产、土地税、车船税等,b.表末第二行"减:所得税"(本年累计数)即全年缴纳的所得税数这三块加起来即是公司年度...

22.第22行“加:境外应税所得弥补境内亏损”:依据《境外所得计征企业所得税暂行管理办法》的规定,纳税人在计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。即当“利润总额”,加“纳税调整增加额”减“纳税调整减少额”为负数时,该行填报企业境外应税所得用于弥补境内亏损的部分,最大不得超...

营业税、消费税、增值税、营业税金及附加是什么关系? 1.营业税和增值税不可以同时交吗?2.营业税金中的教育费附加、城市维护建设税又以什么为税基?以增值税吗?如果交营业税不交增值税的话(不知道是否有这样的情况),又该怎么办呢?3... 1.营业税和增值税不可以同时交吗?2.营业税金中的教育费附加、城市维护建...

3、纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1 城建税和附加税应该怎么做会计处理？借：营业税金及附加-城建税-教育附加 贷：应交税费-城建税-教育附加 借：应交税费-增值税-已交税金-城建税-教育费附加 贷：银行存款 举个例子 比如广东的政策，穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作...