税局代开增值税专用发票作废但是税款已经交过了的怎么做账
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发布时间：2022-05-01 14:02
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时间：2023-10-16 22:40
冲销收入凭证(普通*):
借：应收账款 （红字）
贷：主营业务收入（红字）
如果是普通*只要拿回*联，和其他联次订到一起打上作废即可。
如果是专用*而且是当月开具则还需要从金税系统将*作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字*申请了。
一般纳税人在销售货物时，不论开的是*专用*还是*普通*，都要按照17%计算销项税额。
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交*（销项税额）
小规模纳税人不论是收到*专用*还是*普通*，都不允许抵扣。
一般纳税人应交*=销项税额-进项税额
小规模纳税人应交*=销售收入*3%
扩展资料：
1、企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
2、企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额。借记“营业外支出”科目。涉及*进项税额的，还应进行相应的处理。
参考资料来源：百度百科-应收账款
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时间：2023-10-16 22:41
2.申请代开*专用*时预交的*是不能退回的。需做账务处理为：
借：营业外支出
贷：库存现金（或银行存款）
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时间：2023-10-16 22:41
借：应交税费——应交*
贷：银行存款
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时间：2023-10-16 22:40
冲销收入凭证(普通*):
借：应收账款 （红字）
贷：主营业务收入（红字）
如果是普通*只要拿回*联，和其他联次订到一起打上作废即可。
如果是专用*而且是当月开具则还需要从金税系统将*作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字*申请了。
一般纳税人在销售货物时，不论开的是*专用*还是*普通*，都要按照17%计算销项税额。
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交*（销项税额）
小规模纳税人不论是收到*专用*还是*普通*，都不允许抵扣。
一般纳税人应交*=销项税额-进项税额
小规模纳税人应交*=销售收入*3%
扩展资料：
1、企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
2、企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额。借记“营业外支出”科目。涉及*进项税额的，还应进行相应的处理。
参考资料来源：百度百科-应收账款
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时间：2023-10-16 22:41
2.申请代开*专用*时预交的*是不能退回的。需做账务处理为：
借：营业外支出
贷：库存现金（或银行存款）
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时间：2023-10-16 22:41
借：应交税费——应交*
贷：银行存款
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时间：2023-10-16 22:40
冲销收入凭证(普通*):
借：应收账款 （红字）
贷：主营业务收入（红字）
如果是普通*只要拿回*联，和其他联次订到一起打上作废即可。
如果是专用*而且是当月开具则还需要从金税系统将*作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字*申请了。
一般纳税人在销售货物时，不论开的是*专用*还是*普通*，都要按照17%计算销项税额。
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交*（销项税额）
小规模纳税人不论是收到*专用*还是*普通*，都不允许抵扣。
一般纳税人应交*=销项税额-进项税额
小规模纳税人应交*=销售收入*3%
扩展资料：
1、企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
2、企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额。借记“营业外支出”科目。涉及*进项税额的，还应进行相应的处理。
参考资料来源：百度百科-应收账款
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时间：2023-10-16 22:41
2.申请代开*专用*时预交的*是不能退回的。需做账务处理为：
借：营业外支出
贷：库存现金（或银行存款）
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时间：2023-10-16 22:41
借：应交税费——应交*
贷：银行存款
