增值税普通发票作废重开需要缴税吗
发布网友
发布时间：2022-05-01 14:02
共4个回答
热心网友
时间：2022-06-21 05:20
如果因为原*有误，需要开红字*冲销，再重新开正确的*，本月一正一负冲抵，无需再次缴纳税款，如果是新的交易，再次开*肯定要缴纳税款的。
如果是小规模纳税人，那么重开*后，本季度收入是否超过9万。如果季度收入超过9万而不足超过30万，应按3%全额交纳*及城建税（*的7%）；如果季度收入超过30万，应按3%全额交纳*、城建税和教育费附加（*的5%）。
此外还要考虑印花税、企业所得税，其中年累计利润不超过50万的，企业所得税实际征收10%，年累计利润超过50万的，企业所得税实际征收25%，并在汇算清缴中多交则递延、少交则补交。
如果是一般纳税人，那么重开*后，收入计入应税销售额并计算销项税；是否要交*根据“期初留抵税额＋本期进项税额－本期销项税额”的计算结果确定：若本期计算结果≤0，则不需要交*；若本期计算结果＞0，则超过多少交多少*。
同样的，如果当月收入不超过10万，免征教育费附加，反之则全额征收教育费附加。至于印花税、企业所得税则与小规模纳税人同。
扩展资料：
*一般纳税人在开具*专用*中经常存在开票有误、发生销货退回以及开具*退回等情况，需要重新开具*专用*。以下就针对几种情况对重新开具专用*的*问题进行整理归纳。
收回原*直接按作废处理，重新开具*。
这种方式对开票方来说，操作简单，方便快捷。《国家税务总局关于修订*专用*使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）第十三条规定：
一般纳税人在开具专用*当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的*联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用*须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用*（含未打印的专用*）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。但是，税务机关对专用*的作废条件规定相对严格，必须同时符合以下三个条件：
收到退回的*联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用*代码、号码认证不符”。
参考资料来源：百度百科-*专用*
热心网友
时间：2022-06-21 06:38
已经作废的*不计算开票额、收入和*额，重开的*要计算开票额、收入和*额。至于要不要交税，根据以下几点判断：
如果是小规模纳税人，那么重开*后，本季度收入是否超过9万。如果季度收入超过9万而不足超过30万，应按3%全额交纳*及城建税（*的7%）；如果季度收入超过30万，应按3%全额交纳*、城建税和教育费附加（*的5%）。此外还要考虑印花税、企业所得税，其中年累计利润不超过50万的，企业所得税实际征收10%，年累计利润超过50万的，企业所得税实际征收25%，并在汇算清缴中多交则递延、少交则补交。
如果是一般纳税人，那么重开*后，收入计入应税销售额并计算销项税；是否要交*根据“期初留抵税额＋本期进项税额－本期销项税额”的计算结果确定：若本期计算结果≤0，则不需要交*；若本期计算结果＞0，则超过多少交多少*。同样的，如果当月收入不超过10万，免征教育费附加，反之则全额征收教育费附加。至于印花税、企业所得税则与小规模纳税人同。
【注】根据城市等级不同，城建税、教育费附加的税率各地略有不同，请根据当地税率确定两项附加。
热心网友
时间：2022-06-21 08:13
热心网友
时间：2022-06-21 10:04
*普通*，是将除商业零售以外的*一般纳税人纳入*防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套*防伪税控系统开具*专用*、*普通*等，俗称“一机多票”。*普通*是*计算和管理中重要的决定性的合法的专用*。
*普通*的作废条件有：
（一）收到退回的*联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账（这里所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文）；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用*代码、号码认证不符”。
