求教：为什么中国财政收入增长速度远远高于GDP的增22
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发布时间：2023-11-07 17:52
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时间：2024-11-24 00:58
财政收入与GDP在统计口径和核算方法上的差异，是导致财政收入增速高于GDP的增速的表象原因。总体来看，*、营业税、城建税和教育费附加的税基与GDP中的二、三产业增加值大体一致，两者之间存在稳定的弹性关系；企业所得税、个人所得税、消费税、资源税和车辆购置税等税种的税基，只是部分对应于GDP，二者相关性较弱；房产税、城镇土地使用税、土地*和车船使用税等税种的税基，主要是与本期GDP无关的存量财产；而海关代征的进口税收则与GDP负相关。因而，财政收入与GDP的这些差异导致二者增速的差异。
一是税基与本期GDP无关的税收逐渐成为财政收入的重要来源。与基期GDP无关的房产税、城镇土地使用税和土地*等税种的税收，伴随着10多年来房地产的飞速发展和房价的大幅飙升形成的巨额存量财产及其交易量的快速扩大而大幅增长。房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额，它的增长速度是由纳税人房产的保有总量和房屋出租价格的增长速度决定的。财政部公布的数据显示，2011年契税实现收入2763.61亿元，同比增长12.1%，契税收入占税收总收入的比重达3.1%。土地*实现收入2062.51亿元，同比增长61.3%，占税收总收入的比重达2.3%。房产税实现收入1102.36亿元，同比增长23.3%，占税收总收入的比重达1.2%。城镇土地使用税实现收入1222.26亿元，同比增长21.7%,占税收总收入的比重达1.4%。与房地产有关的税收占总税收的比重高达8%。在土地房产诸税大幅增长的同时，各地土地出让金也存在巨大的增幅，这对财政收入增速高于GDP增速产生重要的影响。
二是税基与GDP负相关的进口环节税收不断增长。按支出法计算，GDP核算的是进出口净额，外贸进口在GDP核算中是减项，进口与GDP存在负相关关系，进口越多对GDP的贡献越少。从税收的角度来看，进口税是税收的重要来源，进口越多进口税收增加就越多。这个因素对财政收入增速高于GDP增速产生双重重要影响。仅从2010年的情况来看，2010年进口货物*、消费税和关税快速增长，增幅分别为35.7%和36.6%。进口税收收入占税收总收入的比重高达17%。
三是按现价核算的财政收入与按不变价核算的GDP。中国现行发布的GDP总量指标是按市场价格核算的，其增长速度则是按可比价格核算的，而财政收入的增长速度是不考虑价格变动的影响。如果是按照现价来计算的话，2011年中国GDP增幅高达17.4%，这与财政收入增速之间的差距会大大缩小。
另外，按现价计算的财政收入，在通胀背景下存在物价引致的税收累进效应。流转税和财产税与物价上涨的正相关关系较为明显。中国实行以流转税为主体的税制，加之以土地房屋为核心的存量财产激增，物价上涨的税收增长带动效应十分明显。
四是预算管理不断加强背景下预算外收入逐步纳入预算管理。自2000年以来，国家实施了以“收支两条线”管理为中心的预算外资金管理改革，将属于一般预算收入性质的行政事业性收费、罚没收入等纳入公共财政预算管理，与税收收入一起统筹安排使用。2011年，我国预算管理制度改革取得重大成果：全面取消预算外资金，将所有*性收入全部纳入预算管理。据初步统计，2011年*约60亿元、地方约2500亿元原按预算外资金管理的收入，已全部纳入预算管理。全面取消预算外资金，也对财政收入增速高于GDP增速起到重要的显化作用。
五是低征管能力背景下设计的税制框架与征管能力的不断提高。不可否认，1994年出台的分税制框架体系存在一定的“宽打窄用”痕迹。究其原因，主要是因为1994年相对较低的征管水平和信息化水平。2000年以来，税收征管水平大大提高。加之*环环相扣的制度设计的作用日益显现，税制由设计之初的“窄用”逐步变为“尽用”，尤其是重点税源监控企业制度的大力实施，对实现税收的大幅增长具有明显的现实意义。总体来看，税收征管水平的提高对财政收入增速高于GDP增速起到十分重要的保障作用。
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