企业所得税的弥补亏损怎么算

发布网友发布时间：2022-05-02 01:01

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热心网友时间：2022-06-25 21:31

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定: 条例(中华人民共和国企业所得税法实施条例)第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额，例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。
无论在纳税年度亏损与否，纳税人都应填制《弥补亏损明细表》反映以前年度亏损在本年度弥补情况，并按照企业所得税法的规定将明细表与主表及相关资料一并报送主管税务机关。
计算方法
亏损可以在以后五个年度进行弥补，五年后不足弥补的部分不得继续扣减
所以 98年的亏损在99-03年度弥补
00年的亏损在01-05年度弥补
依照上述计算，98年的150万亏损经过99年的20万+01年的30万+02年的20万+03年50万总共120万小于150万所以99-03年度都不要缴纳所得税
而因为99-03年度的盈利已经全部用于弥补98年亏损，所以00年的亏损从04-05两年中弥补故04年的200万弥补00年的130万后还剩70万作为04年的纳税所的额
所以 04年应纳所的税为:70*25%=17.5万元

热心网友时间：2022-06-25 21:31

　　最新三亚会计咨询网上公布相关弥补亏损的所得税会计处理等内容总结如下：
　　我国现行税法允许企业亏损时递延弥补亏损5年。《企业会计准则第18号——所得税》要求企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以可能获得用于抵扣尚可抵扣的亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。企业应当对5年内可抵扣暂时性差异是否能在以后经营期内的应税利润充分转回作出判断，如果不能，企业则不应确认。

热心网友时间：2022-06-25 21:32

亏损弥补原则是：先亏先补，从亏损次年连续计算补亏年度，最长补亏年度不超过5年，超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补。