防伪税控开票系统技术维护费增值税发票全额抵扣会计分录怎么做14
发布网友
发布时间：2023-10-19 23:14
共2个回答
热心网友
时间：2天前
支付防伪税控开票系统技术维护费时：
借：管理费用
贷：库存现金/银行存款
防伪税控开票系统技术维护费**全额抵扣时：
借：应交税费-应交*(减免税款)
贷：管理费用
根据《营业税改征*试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定：
*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*额的会计处理:
企业购入*税控系统专用设备支付技术维护费用，按实际支付或应付的金额：
借记“固定资产”科目
借记“管理费用”科目
贷记“银行存款”、“应付账款”、“库存现金”等科目
按规定抵减*税控系统专用设备和技术维护费用时：
借记“应交税费——应交*(减免税款)”科目
贷记“递延收益”科目
贷记“管理费用”科目
按期计提折旧值税税控系统专用设备：
借记“管理费用”等科目
贷记“累计折旧”科目;同时
同时，借记“递延收益”科目
贷记“管理费用”等科目
热心网友
时间：2天前
（一）*一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，*一般纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交*”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的*应纳税额。
企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的*应纳税额应直接冲减“应交税费——应交*”科目。
企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*”科目，贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交*”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
