科目余额表怎么看计提2%工资

发布网友发布时间：2022-04-30 13:04

共1个回答

热心网友时间：2022-06-22 11:09

科目余额表中工资的核算有两个过程，计提和发放。2%工资应看计提工资中的贷。
计提工资时，借：管理费用，贷：应付职工薪酬-工资，
发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：现金或银行。
所以应发工资会体现在应付职工薪酬-工资的贷方，实发工资会体现在应付职工薪酬-工资的借方。
解读科目余额表
1. 我们将原始凭证录入财务软件之后，如果想检查录入的对错，一方面要看凭证入的科目，金额是否正确，检查时间是否正确，要符合我们会计工作中的权责发生制的会计基础，超过本月日期的凭证只能在次月进行录入。
检查库存现金余额是否为正，尤其出现在代理记账企业中，由于交接不清楚，容易出现挂账错误，原本应该以现金结算，结果记成了应付账款或者应收账款导致后期对账核对不一致；保证外账现金余额符合我们会计的规定，企业3-5天正常营业收支，当然特别情况特别对待，比如企业取出来的现金可能用于发放奖金与工资，出现现金余额超过企业正常标准也是正常的，不能死板的认为企业现金要符合书本中的要求。
2.检查银行存款是否与银行对账单一致，余额必须为正。银行存款余额的核对，一般月月都要核对，保持一致。正常情况下我们要求银行存款要公对公发生，开具正规的*，如果发生个人业务有代开的*也是可以的，由于金税三期上线对*要求比较严格，为了节省成本支出，不要*，只有银行往来的业务是不允许的，所以要求企业尽量开具正规的*，作为我们入账的凭证。和库存现金出现的情况类似，交接出现问题，会出现挂账错误的情况，所以尽量要求企业月月打印银行对账单与我们的财务软件账进行一一核对，保证核对一致，账务处理才会做到正确无误。