应交增值税在科目余额表中的问题

发布网友发布时间：2022-04-30 14:41

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热心网友时间：2022-06-23 07:06

　　你可以画一下4个T形账户，一目了然。（分别是“应交*—进项税金”；“应交*—销项税金”；“应交*—已交税金”；“应交*—应交税金”）
　　（1）进项税额本期发生借方表示本期购入时发生的予以抵扣的*；本期发生贷方表示本期购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣；
　　（2）销项税额本期发生借方表示本期销售货物后又退货的；本期发生贷方表示本期销售货物应缴纳的*；
　　（3）已交税金本期发生借方表示本期已经缴纳的*；本期发生贷方表示本期应交的*。

　　至于“本期应交的*”怎么计算，你把期初数据和本期数据画在T形账户，结出余额，那就很清楚了。。希望可以帮到你

热心网友时间：2022-06-23 07:06

进项税就是购货*专用*记载的*额。
销项税就是销售货物给购货方开的*专用*上记载的*额。
已交税金就是根据上月计算的税费，本月上缴数。
本期借方发生额就是本期购货*专用*记载的*额的合计数。
本期贷方发生额就是本期销售货物开出的*专用*记载的数额合计数。
本期应交*=上期留抵数-本期进项税发生额合计数+本期销项税发生额合计数