购货方购进货物,货物未验收入库,取得*专用*,款未付,进项税额可以在当期抵扣吗?
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发布时间:2022-04-30 02:03
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热心网友
时间:2023-10-02 12:26
课本上的东西已经过时,于实际有脱节。
国税发(2003)17号文件规定:
一、*一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的*专用*,必须自开票之日起90天内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
二、*一般纳税人认证通过的防伪税控系统开局的*专用*,应当在认证通过的按照*有关规定核算当期进项税额申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。
注:以上两条就是现在所说90天内认证并在认证的当月申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。
三、*一般纳税人取得防伪税控系统开具的*专用*,其专用*所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限,不在执行《国家税务总局关于加强*征收管理工作的通知》(国税发[1995]015号)中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。
《国家税务总局关于加强*征收管理工作的通知》(国税发[1995]015号)中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定
1、工业企业购进货物,必须在购进货物已经验收入库后,才能申报抵扣进项税额,对货物尚未到达企业或尚未验收入库的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣;
2、商业企业购近货物,必须在购进货物付款后才能申报抵扣进项税额,尚未付款或尚未开出商业承兑汇票的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额抵扣。
规定很明确,*一般纳税人全面实行防伪税控系统开具*专用*后,原手工版*专用*抵扣时限已经不在执行。新的规定已经执行几年啦,真正的考试不会在考那些内容了。
热心网友
时间:2023-10-02 12:26
取得*专用*,就可以认证抵扣.货物未验收入库并不重要,如有差错,可以在下月调整.