已交增值税和未交增值税怎么核算97

发布网友发布时间：2023-10-16 08:59

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热心网友时间：2024-12-03 03:24

　　在“应交税费”科目下设置“未交*”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的*，同时，在“应交税费――应交*”科目下设置“转出未交*”和“转出多交*”专栏。

　　举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：

　　①若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

　　借：应交税费――应交*（转出未交*） 20

　　贷：应交税费――未交* 20

　　②若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交*”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的*。

　　③若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月*在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：

　　借：应交税费――未交* 10

　　贷：应交税费――应交*（转出多交*） 10

　　④若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

　　借：应交税费――未交* 30

　　贷：应交税费――应交*（转出多交*） 30

　　注意：转出多交*只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的*只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的*。

热心网友时间：2024-12-03 03:25

在“应交税费”科目下设置“未交*”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的*，同时，在“应交税费――应交*”科目下设置“转出未交*”和“转出多交*”专栏。
举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：①若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――应交*（转出未交*）20贷：应交税费――未交*20②若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交*”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的*。
③若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月*在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――未交*10贷：应交税费――应交*（转出多交*）10④若本月发生的*销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――未交*30贷：应交税费――应交*（转出多交*）30注意：转出多交*只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的*只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的*。

热心网友时间：2024-12-03 03:25

了分别反映企业欠交*款和待扣*情况，根据企业会计制度的有关规定，在“应交税金科目下设“应交*”和“未交*”两个明细科目进行核算。（－）应交*明细科目的核算在“应交*”明细科目下》设置“进项税额”、“已交税金”、“年出未交*”、“销项税额”、‘咄厂退税”、“进项税额转出”。“转出多交*”等专门项目，更为详细地核算一般纳税人发生的有关应交增税的经济业务。进项税额、销项税额、出日税、进项税额转出等项目的核算容及方法，按企业会计制度的有规定进行。因这部分内容不是本〕讨论的重点，故不再赘述。如果企业当月的进项税额大工销项税额，应交*明细科目其未会形成借万余额。该明细科目末的借方余额反映企业尚待抵扣*，可留待以后各月份继续才回。如果企业发生向当地税务机上交本月*的情况，在“应交值税”明细科目核算。其账务处是：缴纳时，借记“应交税金——交*（已交税金）”科目，贷“银行存款”等有关科目。如果企业发生欠交税务机关）月*的情况，月份终了，将当发生的欠交的*额，自“应交值税”明细科目转入“未交增值都明细科目内。

热心网友时间：2024-12-03 03:26

应交税费下*的明细科目小结

二级科目：应交*、未交*、*检查调整。

（一）应交*：（9个）
借方：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交*。
贷方：销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交*。

1、进项税额：购入，接受应税劳务时，用蓝字登记借方；退回时，就红字登记借方，只能出现在借方。

2、已交税金；用于当月缴纳本月*
预交时分录：借：应交税费-应交*（已交税金）
贷：银行存款。

3、减免税款：直接减免的*时：
分录：借：应交税费-应交*（减免税款）
贷：营业外收入。

4、出口抵减内销产品应纳税额：核算按规定应免抵的税额。两种方式，一种按批准数，一种按申请数。
分录：借：应交税费-应交*（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费-应交*（出口退税）

5、转出未交*：月终转出应缴未缴的*。
分录：借：应交税费-应交*（转出未交*）
贷：应交税费-未交*。

6、销项税额：只能记贷方，销售时用蓝字，退回时用红字。

7、出口退税：出口货物退回的*用蓝字，发生退货时用红字。
出口企业当期按规定应退税额、应免抵税额后，
借：其他应收款-应收出口退税款—*
应交税费—应交*（出口抵减内销产品就纳税额）
贷：应交税费—就交*（出口退税）

8、进项税额转出：
（1）货物因管理不善非正常损失造成的不应从销项税额中抵扣的：
借：待处理财产损溢
在产品、产成品、原材料等
应交税费-应交*（进项税额转出）
（2）出口货物不得抵免税额的部分，免税收入征退税率之差计算得出。当月“不得抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不得抵扣税额”合计数一致。
分录：借：主营业务成本
贷：应交税费—应交*（进项税额转出）
（3）、同时，“不得抵扣税额抵减额”用红字做相同的分录。
生产企业发生国外运费，保险，佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，用红字做上述相同分录。

9、转出多交*：借：应交税费—未交*
贷：应交税费—应交*（转出多交*）

（二）、未交*：未终进转入的应缴未缴*额；按征收率计算出的应纳税款；转入多缴的*。
月终，转入应缴未缴*分录：
借：应交税费—应交*（转出未交*）
贷：应交税费—未交*
月终，转入多缴的*时分录：
借：应交税费—未交*
贷：应交税费—应交*（转出多交*）
纳税人既欠缴*，又有*留抵税额的：
1、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，庆以期末留抵税额抵减*欠税。
2、纳税人用进项留抵税额抵减*欠税时，会计处理：
（1）、*欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额抵税额红字：
分录：借：应交税费—应交*（进项税额）（红字）
贷：应交税费—未交*
（2）、若*欠税税额小于期末留抵税额，按*欠税税额红字做上述相同分录。

（三）、*检查调整：税务机关对其检查时使用。
借方记：检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额。
贷方记：检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额。
调整过程中与*有关的账户用“应交税费—*检查调整”替代

热心网友时间：2024-12-03 03:26

如果销销项税大于进项税，月末转出计入应交*-未交*；
借：应缴税费-应交*（转出未交*）
贷：应缴税费-未交*
上交时：
借：应缴税费-未交*
贷：货币资金科目