漏提以前年度的折旧应该怎么补提上去,分录怎么做

发布网友发布时间：2022-04-30 23:50

我来回答

共4个回答

热心网友时间：2022-06-20 19:14

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。补提的会计分录如下:

1、补计累计折旧

借:以前年度损益调整-补提折旧XXX

贷:累计折旧-XX固定资产XXX

2、结转上一年度利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX

3、调整应纳所得税额

借:所得税-汇算清交

贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

贷:利润分配-未分配利润

扩展资料

计提折旧的注意事项

1、折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

2、已提足折旧仍继续使用的固定资产。

3、处于更新改造过程中的固定资产。

4、再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

5、按照规定单独计价作为固定资产入账的土地。

6、未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—折旧

热心网友时间：2022-06-20 19:15

【由于固定资产没提折旧属于前期差错。前期差错应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。固定资产重要的前期差错的会计处理：
（1）补提折旧：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
（2）调整应交所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
（3）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（4）调整利润分配有关数字：
借：盈余公积
贷：利润分配——未分配利润
财务报表调整:
（1）资产负债表项目的调整
（2）利润表项目的调整
（3）所有者权益变动表项目的调整

热心网友时间：2022-06-20 19:15

本年的可以补提，以前年度的要做调整上年利润；
本年：
借：管理费用等
贷：累计折旧
以前年度：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧

借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

热心网友时间：2022-06-20 19:16

补充一下：
以前年度要涉及所得税调整的