企业所得税年底计提怎样计算

发布网友发布时间：2022-04-30 23:47

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热心网友时间：2022-06-20 18:21

每月利润总额*25%
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
季度申报纳税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
如果实缴和计提有差额
借或贷：所得税费用
借或贷：应交税费-应交所得税

热心网友时间：2022-06-20 18:21

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您好，企业所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目

应纳税额＝应纳税所得额×税率

税法通过降低税率和放宽税前扣除标准，降低了企业税负，增加了企业的税后盈余，有利于加快企业产品研发、技术创新和人力资本提升的进程，促进企业竞争能力的提高。

提问国家*有减免，实际缴费只有2.5%左右，年末如何计提？

企业所得税国家*有减免，实际缴费只有2.5%左右，年末如何计提？

回答【征前减免】

征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.

企业在计算应纳所得税时:

借:所得税

贷:应交税金-企业所得税

确认减免税时:

借:应交税金-企业所得税

贷:所得税

由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.

热心网友时间：2022-06-20 18:22

年末计提企业所得税，因为是调整上年度损益的，所以分两步：
1、执行会计准则或企业会计制度的：
计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
上交时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、执行小企业会计准则：
上交时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前应交税费-应交企业所得税

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-04-22，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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