请问谁有小金库管理制度?
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发布时间：2022-05-01 00:54
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时间：2022-06-21 14:09
yuechengz
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财务审计处职责
财务审计处是省局主管系统经费、固定资产、内部审计的职能部门。主要负责全省地税系统经费的协调和管理；负责地税系统固定资产管理；负责系统内的审计工作及其它有关工作。具体职责是：
（1）负责制定、实施系统预决算管理、财务管理、会计核算、资产管理、基本建设、内部审计管理制度，并进行监督检查。
（2）加强财务管理，负责编制系统预算、决算工作，督促、指导预算执行管理工作。
（3）负责系统基本建设项目审批、建设标准管理工作。
（4）负责系统资产的使用、调拨、清理管理工作。
（5）负责组织和实施系统内部审计和领导干部任期经济审计、离任审计工作。
（6）负责系统*采购财务监督工作。
（7）负责省局领导交办其它事项。
2、关联工作职责划分
财务审计处负责系统的财务审计管理和对市州、县市地税局的财务审计。省局直属事业单位的审计，由财务审计处负责实施。财务审计中发现的涉及税务人员违法违纪行为，按照有关规定移交监察、人事部门处理，发现的涉及税收管理或其它问题，按部门职责移交相关处室处理。
系统领导干部经济责任审计，由人事处提出审计对象，财务审计处组织实施，人事处、监察室协同完成。
凡需经*采购办集体采购的大宗物品的采购，财务审计处参与监督。
财务审计处人力资源培训方案
一、内部控制制度及其审计
1、国外内部控制理论研究最新成果介绍(含COSO报告、萨班斯法案对内部控制及其审计提出的要求)
2、国内内部控制相关“法规”介绍(含财政部发布实施的内部会计控制规范)
3、案例分析1：国内企业制定的内部控制制度介绍
4、《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》等内部控制审计规
范及注册会计师审计、*审计内部控制审计规范解读
5、案例分析：国内企业(世界500强)内部审计部门提供的内部控制审计案例分析
6、总结：内部审计人员如何开展内部控制审计工作
二、企业采购比价审计
1、比价采购、比价采购审计产生与发展简介
2、比价采购相关制度解读
(1)*集中采购等相关文件解读
(2)《国有工业企业物资采购管理暂行规定》（国家经贸委令第9号）
(3)**关于转发《国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范(试行)》的通知(国办发[2000]64号)
(4)《内部会计控制规范—采购与付款》等内部会计控制规范解读
(5)案例分析1：××股份有限公司制定的《原材料辅助材料实行招标比价采购的暂行规定》解读
(6)案例分析2：××股份有限公司制定《大宗物资采购工作制度》解读
3、比价采购审计相关规范解读
(1)中国内部审计协会发布实施的《内部审计实务指南第2号—物资采购审计》解读
(2)案例分析3：《××省采购比价审计指南》解读
4、比价采购审计案例分析
(1)案例分析4：××企业比价采购审计结果报告
(2)案例分析5：××企业比价采购审计结果报告
5.总结：内部审计人员等如何实施比价采购审计业务
三、固定资产投资项目（工程建设项目）审计
1．国内外固定资产投资项目（工程建设项目）审计的发展最新趋势介绍；
2．固定资产投资项目审计的内容、要点、方法及要求；
3．固定资产投资项目招投标与工程合同审计；
4．基建识图及施工图预、决算审计，材料设备比价采购审计；5．固定资产投资项目前期、施工及竣工审计；6．建设项目财务与决算审计、固定资产更新改造项目审计；
7．审计风险评估、审计抽样、内控测评、分析性复核等现代审计方法的运用；审计技术与方法在审计关键环节中的运用；
8．查错纠弊审计中审计技巧的使用；
9．固定资产投资项目典型案例分析。
财务审计处工作人员行为守则
第一条：遵守国家法律、法规和社会公德，维护国家利益，保守*。
第二条：积极参加国家*生活，维护社会主义民主和社会主义法制。
第三条：努力学习和贯彻党的路线、方针、*和建设有中国特设的社会主义理论，认真钻研法律、法规和专业知识，不断提高*水平，增强法律意识，强化专业能力，注重工作质量。
第四条：认真履行岗位职责，按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求办理会计事项。对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，拒绝办理或者按照职权予以纠正。
第五条：遵守有关规章制度和劳动纪律，按时作息，不迟到、不早退、不矿工。
第六条：遵守职业道德，勇于揭露和纠正工作中的缺点、错误。
第七条：加强廉洁自律，严格依法办事，同消极*现象作斗争。
第八条：热爱集体，爱护公物，积极参加单位的各项活动。
第九条：仪表整洁，讲究个人卫生和公共卫生。
第十条：树立服务意识，待人热情大方，使用文明语言，优质高效服务。
第十一条：密切联系群众，接受群众监督，认真开展批评与自我批评。
第一章：财务管理制度
为规范财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，合理安排和使用各项资金，保证各项工作顺利进行，特制定本制度。
第一条：财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理学院发展需要和资金供给的关系。
第二条：财务管理的主要任务：依法多渠道筹措办学资金；合理编制学院预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学院资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全会计制度，规范学院管理；如实反映财务状况，对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。
第三条：财务审计处根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《事业单位财务制度》等国家有关规定，在院*领导下，负责学院的各项财经工作，严格执行会计法规和会计制度，认真贯彻执行“收支两条线”管理原则的各项规定，保证会计工作依法有序地进行。
第四条：学院财务管理制度是学院管理*的重要组成部分，学院各部门要遵循本制度。
第二章：财务审计制度
为了加强审计监督，维护财经秩序，促进廉政建设，特制定本制度。
第一条：审计学院各部门有无违反国家规定的支出现象、有无私设小金库、账外账等，是否做到“收支两条线”。
第二条：审计学院各部门有无私自收取学费、培训费，套取现金的现象。
第三条：审计学院各部门有关自收自支、隐瞒办班收费情况。
第四条：审计承包部门办学情况，办学协议、办学计划、办学人数。
第五条：审计承包部门协议执行情况及财务收支情况的合理性。
第六条：每半年自查审计一次，每一年请会计师事务所审计一次。
第三章：财务档案管理制度
为加强和规范会计档案管理，根据《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，制定本制度。
第一条：会计档案的范围
会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料均为会计档案范围。
第二条：会计档案的立卷
会计年度终了，应及时对会计资料进行整理立卷。做到“三统一”：一是分类标准统一，二是档案形成统一，三是管理要求统一。
第三条：会计档案的装订
会计档案资料要按年度排序和类别账订成册，装订要整齐、结实、规范，符合档案管理要求，便于查阅利用。
第四条：会计档案的保管
会计档案应由专人保管（或监管），出纳人员不得监管会计档案。会计档案的保管期限为永久或定期。会计档案不得借出，如有特殊需要，经单位负责人批准后，办理登记手续方可查阅或复制，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
第五条：会计档案的销毁
会计档案，期满后要求销毁时，由财务审计处提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，在单位负责人签字同意后，在同级财政部门、审计部门的监督下销毁。销毁后，监销人应当在会计档案销毁行册上签名盖章。
第六条：会计电子档案?
1、会计电子档案，包括储存在计算机硬盘中的会计数据以及计算机打印出来的书面形式的会计数据。
2、会计电子档案是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对档案进行管理，专人负责。
3、会计电子档案的数据，每月、每年坚持备份，重要的会计数据应准备双份备份，存放在不同的地点。
4、会计电子档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，要定期检查，定期复制，防止丢失。
5、会计电子档案要严格保密，按规定保管，不得随意翻阅、打印和复制与己无关的数据
第四章：会计工作交接制度
第一条：会计人员工作调动、调岗和离职必须和接替人员办理交接手续。没有办清交接手续的，不予办理调动、调岗和离职手续。
第二条：会计人员在办理移交手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，并整理移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。?
第三条：编制移交清册，交接后，交接双方和监交人在移交清册上签名，以明确责任。
第四条：移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法行、真实性，承担法律责任。如发现原经管的会计业务有违反财经制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。
第五条：对于会计人员临时离职和因病暂时不能工作需有人接替或者代理工作的，也应办理交接手续，目的是保持会计工作的连续和分清职责。
第五章：财务审计处工作人员纪律
为了规范财务审计处工作人员的职业道德行为，严肃财经纪律，特制定本规定：
会计人员必须遵守《会计法》，依法履行职责，遵守会计人员职业道德准则，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证会计工作质量，提高会计工作水平。必须做到“七不准”：
一、不准利用职业之便从事个人经济活动或利用职权为自己谋私利；
二、不准擅自向外界提供或披露会计信息，保守会计秘密；
三、不准篡改会计凭证，提供假的会计信息、会计账簿、原始凭证、会计报告等；
四、不准隐瞒违法或损害国家和社会公众利益的支出；
五、不准拒绝财政、审计、税务、物价等机关的检查，谎报会计资料和有关情况；
六、不准提供、出具或受理不真实、不合法的原始凭证；
七、不准收受或变相索取有关的任何报酬、礼金或有价证券。
会计工作人员违反本规定，视情节轻重，予以批评、教育、行政处分或追究刑事责任。
第七章：财务负责人岗位工作职责
第一条：认真贯彻《会计法》，遵守财经纪律，执行国家有关规章和制度。
第二条：在主管院长领导下开展工作，对财务审计处的会计基础工作负有领导责任。
第三条：制定会计核算内部工作程序和控制制度，强化内部制约机制，使处内工作依法有序地进行。
第四条：参与财务年度收支预算和财务收支计划的编制。
第五条：审核监督预算执行情况，严格执行年度经费预算，控制经费支出，严禁超预算支出。
第六条：审核记账凭证、会计报表。
第七条：编写财务报告，进行财务分析，提出存在问题和今后加强管理的意见和建议。
第八条：完成领导交办的各项工作任务。
第八章：会计岗位工作职责
第一条：遵守财经纪律，执行国家有关规章和制度，认真学习相关业务知识，努力提高*水平和业务水平。
第二条：严格执行《会计法》，按《会计基础工作规范》处理各项会计事项。
第三条：编制财务年度收支预算和财务收支计划。
第四条：审核原始凭证，办理报销业务，编制记账凭证，登记账簿，编制会计报表和决算报表。
第五条：做好债权、债务及其它往来款项的清理、结算等工作；做好各项法定应交款的计缴工作。
第六条：负责会计凭证、账簿、报表以及其它会计资料的建档和保管等工作。
第七条：加强固定资产、财产物资的财务管理工作，保证账实相符。
第八条：完成领导交办的各项工作任务。
第九章：出纳员岗位责任制
第一条：遵守财经纪律和各项财务制度，履行银行信贷结算和现金管理制度的有关规定，按《现金管理暂行条例》办理现金出纳事项。
第二条：负责学院现金出纳、转账、收费等事项工作。
第三条：按《现金管理暂行条例》规定的支付范围、标准支付现金。办理现金收付和银行结算工作，做到日清月结。
第四条：登记现金和银行存款日记账，按月与会计、银行对账，保证现金和银行存款账账相符、账实相符。
第五条：负责核对会计审核的报销凭证，复核单据与报销金额是否相符，发现错误及时向会计提出纠正。
第六条：保管库存现金和各种有价证券，保管空白支票和领用的空白收据。
第七条：负责办理银行开户、销户及银行预留印鉴更换工作。
第八条：完成领导交办的各项工作任务。
第十章：内部审计稽查岗位工作职责?
第一条：监督检查会计核算及财务管理中的有关法律、法规和制度的执行情况。
第二条：监督检查依法设置会计账簿情况。
第三条：监督检查预算内、外各项资金的管理和使用情况。
第四条：监督检查国有资产账、实的管理情况。
第五条：监督检查会计档案保存及管理情况。
第六条：监督检查会计凭证、会计账簿、财务报表和其它各种会计资料是否做到账账、账表、账实相符。
第七条：监督检查工作人员是否做到依法行政、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第八条：完成领导交办的各项工作任务。
本人自1996年5月，通过全国统考，取得会计师专业技术资格以来，单位和工作几经变动，96—97年8月，在中国*****公司财务处，具体负责所属**房产公司的财务管理和会计核算工作；97年9月，经省级机关公务员公开招考并被录用，进入浙江省**局财务审计处，从事所属企业的会计管理和审计工作；1999年取得注册会计师资格，期间被浙江**会计师事务所聘用为特约审计人员；1999年9月初调入浙江省**集团有限责任公司财务部工作，2000年8月始，本人受集团公司委派担任浙江******公司财务部经理。不同的工作经历，给了我很好的锻炼机会，丰富了我的阅历，开阔了我的眼界，并促使我不断努力学习，掌握最新的财务会计知识，以出色地完成所担负的工作。下面，我重点就最近三年担任浙江******公司财务审计部经理一职期间所形成工作思路及完成的工作，做业务总结。
一、 加强制度建设，拟定和完善公司财务管理和会计核算制度。
加强企业的财务管理工作，其目的是要为企业的效益服务。浙江******公司，总资产超过4.2亿，下辖六家分公司，两家全资子公司，兼跨制造、房产、租赁、修理、客运服务、商贸等几个行业。各项业务的经营方式有所差异，会计处理各有特点。我在对公司营运情况及日常财务工作深入了解的基础上，认为当时的制度已不能很好适应公司管理上的需要。要想公司管理上台阶，首先应从制度上下功夫。因此，我从审批程序、资金运作、会计核算、审计监督几个方面入手，先后主持出台了四个制度，基本完善了财务管理内部制度体系：
1、拟定《浙江******公司开支审批暂行办法》，规范了审批权限和程序。要求公司所有成本、费用支出必须经财务审核并签字确认，改变了以往多头审批，财务监督不力的状况。经过两年的运行， 2003年我又重新修订和完善了《浙江******公司开支审批办法》，进一步明确了责权。
2、根据国家新出台的财务、会计*法规，结合本公司的经营特点和管理要求，执笔修订了《浙江******公司财务管理暂行办法》和《浙江******公司内部会计核算暂行办法》。并就“两个办法”的贯彻执行作了具体安排。每年对所属经营单位执行“办法”情况进行了检查，对存在的问题出具书面整改通知，逐步规范了公司财务管理和会计核算行为。
3、为完善公司内部监督管理制度，充分发挥二级核算*的优势，针对公司各经营单位不同的行业特性，确保公司各项会计数据的真实、完整，于2003年6月重新起草了《浙江******公司内部审计暂行办法》，现正报公司审批，以切实加强对国有资产的监管。
二、 抓管理，促效益。
预算是企业借以设定一定时期所想要完成的特定目标，完成目标所使用的资源，以及衡量目标是否达到的标准，是现代企业管理的一项重要工具。集团公司对预算管理也作为工作考核的一项重要内容。基于对预算管理工作重要性的认识，我积极推动公司预算管理工作，理清工作思绪，将应收帐款的回收及开辟公司新的经济增长点作为工作重点。以此为契机，逐渐转变了公司偏重会计核算，轻财务管理的局面，促进公司管理上台阶。
1、 重视预算编制的可行性和科学性。具体负责牵头编制了公司2001年度、2002年度和2003年度的公司财务预算。在预算编制过程中，依据各经营单位近几年的实际经营情况，以及对未来市场经营环境变化的预测，充分考虑各种有利和不利因素，通过二上二下的协调沟通，汇总编制预算草案，报公司预算管理委员会通过，最终确定公司预算目标，确保各项预算指标的合理性。
2、 以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常的财务管理中，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。在公司整体对外投资效益不佳的情况下，力主压缩银行贷款，2001年3月和2002年1月，压缩了公*期银行贷款4000万元，有效地控制了财务费用的支出，提高了资金的使用效益。
3、实抓应收帐款的管理，预防呆账，减少坏账，保全企业的经营成果。2000年8月上任始，公司帐面应收账款2512.49万元，占公司流动资产的24.75%。针对现状，重新制定了公司的信用*，对客户的信用程度作出评估，要求各经营单位按客户信用程度的高低，决定应收账款数额的高低，控制坏账风险。对信用程度较低的单位，如***，尽管是集团内的兄弟单位，管理*一视同仁，加大现收比率，控制应收账款额；同时加大应收账款的催收力度，有难度的客户，亲自上门参预催讨，起到了一定效果，减少了坏账损失。2003年7月止，公司账面应收款1834.5万元，占公司流动资产的12.14%，比三年前减少了677.99万元，占流动资产比例下降了12个百分点。
4、积极参预，配合经营单位开拓新的经济增长点。****是公司业务发展的重点，而****经营权的取得必须经公开招投标，针对不同的招标，带领财务人员深入调研，做出合理的营运可行性分析，确保公司投标书的质量，为开展有效营运打好基础。2002年浙江省****招投标，公司投标中得3条****经营权；2003年分别参加省和市****招投标，公司投标综合得分均为第一，中得了2条跨地区**经营权和3条地区**的经营权，**投入营运给公司带来了很好的经济效益。
通过上述工作，切实提高了财务管理工作的成效，一定程度上促进了公司经济效益的不断提高，2000年公司实现净利润118.2万元，2001年实现净利润925.25万元，2002年实现利润1896.42万元，每年的利润增长都超过了100%。
三、明确责职，提高工效。
为提高工作效率，首先，通过几次内部调整，定人定岗，明确职责，减少工作中的磨擦，发挥出团队作用，调动起内部每个员工的工作积极性。其次，树立服务意识。身为经理的我带头转变工作观念，主动配合业务部门，在切实加强全公司的收入、成本、费用、利润等的日常会计核算工作的基础上，做好月度财务分析；为一线经营及时提供真实、准确的财务信息。由于工作较为出色，财务审计部被评为公司2001年度先进部室（综合测评第一）。
与此同时，积极推动公司的会计电算化进程。2001年初，公司本部会计电算化软、硬件配置完成，同时派出业务骨干参加会计电算化知识培训。同年6月，完成了会计电算化初始工作，通过二年多的平稳运行，电算化已能满足公司本部的核算要求，极大地提高了公司会计核算效率。根据公司对财务信息和会计核算的进一步要求，以及各分公司分散经营的状况，我计划年内在所有分公司推行会计电算化，并与公司本部实现联网，实施方案正在拟定中，以提高公司整体财务管理和会计核算工作的质量和效率。
四、发挥专长，做好参谋。
我的工作重点之一，是通过对月度、年度的财务分析，及时并动态地掌握公司营运和财务状况，发现工作中的问题，并提出财务建议，为领导决策提供可靠的财务依据。针对****分公司亏损的现状，提出了《关于****分公司经营思路》，供领导决策参考。
对公司的投资项目，能使用较为科学的方法做财务可行性测算，在***更新等项目的测算上，充分考虑货币的时间价值和风险控制，改变已往静态的，不注重现金流量的决策方法，较好地控制了投资风险，为领导决策提供了财务依据。
根据掌握的财务信息，汇总三年资料编写了《公司三年经营状况的分析报告》，对公司各经营单位现状进行了评述，提出自己的观点，为公司三年规划的编制工作，尽了自己的努力。
五、加强业务培训，提高工作能力。
坚持执行会计人员继续再教育的规定，认真组织本部门及下属各单位会计人员参加每年一次的专业培训。结合会计电算化的推行，组织了电脑培训。本人率先通过了计算机应用能力考试，提高了计算机的实际操作能力。
鼓励会计人员根据自身不同的学历层次和岗位需求，继续进行在职专业学习。2003年7月，我参加由香港国际商学院开设的，为期半年的财务总监（CFO）高级培训班，学习财务管理的最新理论知识。通过自身的学习来带动所在部门人员的学习热情，目前，公司财会人员中，2人正在进修本科，1人进修研究生，2人取得注册会计师资格，2人正参加注册会计师资格考试。通过学习，不断充实了自身的专业知识，提高了业务能力和综合素质。
注意对下属单位会计人员的工作指导，通过日常的工作检查及时向他们传达工作要求及方法。通过年终考核来促进他们完成工作目标。
六、切实履行集团委派职责。
作为集团公司委派的财务经理，依照《浙江省***集团公司会计委派管理暂行办法》的要求，努力规范企业财务管理，维护财经纪律，当好企业领导的参谋，提供真实的财务数据、合理的分析和建议；对不合理的支出，能顶住压力，坚持原则；对于发现的重大问题，能不隐瞒自己的观点，书面向公司领导和集团公司汇报，切实履行了委派职责，确保国有资产的有效营运和安全。同时，还担任集团公司工会经费审查委员会主任一职，承担了较多的工会经费审计工作。本人的工作得到了集团公司的肯定，2003年1月，任期届满，被集团公司继续委派在浙江******公司担任财务审计部经理。
经过这三年的努力，取得了一定的工作成绩，也存在着不足。但是这三年工作实践给了我巨大的空间来提高自已观察问题、分析问题、处理问题的能力，使我的*水平和工作能力得到了长足的锻炼，今后，我将更加注意学习，努力克服工作中遇到的困难，进一步提高职业道德修养，提高业务学识和组织管理水平，工作上新台阶，为企业作出新贡献。
热心网友
时间：2022-06-21 14:09
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时间：2022-06-21 14:09
