预收储值卡的账务处理,纳入预付卡管理办法中如何处理

发布网友发布时间：2023-10-26 17:32

共2个回答

热心网友时间：2024-11-24 04:31

你不觉得到万集卡交费平台去操作更方便快捷吗？

热心网友时间：2024-11-24 04:32

预收储值卡的账务处理
纳税人发行单用途预付卡，其*纳税义务发生时间为收款（或开具*）的当天。纳税人可采取财务与税务会计处理分离的方式进行账务处理：
　　（一）按纳税人销售货物适用税率（从高）或服务适用17%的税率（从高）计提销项税额：
　　借：银行存款（现金、应收账款）
　　贷：预收账款
　　应交税金——应交*（销项税额）
　　（二）月末按规定确认当期主营业务收入后，按确认收入进行账务处理，同时结转成本：
　　借：预收账款
　　贷：主营业务收入
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　（三）销售货物或服务既有适用高17%税率的，也有适用低13%税率的，月末按规定确认当期主营业务收入后，将适用低13%税率的部分多计提的销项税额用红字冲减，相应调整对应科目：
　　借：主营业务收入 (红字)
　　贷:应交税金——应交*（销项税额）（红字）
　　（四）销售货物或服务既有征税货物，也有免税货物的，月末按规定确认当期主营业务收入后，将免税货物或服务已计提的销项税额用红字冲减，相应调整对应科目。
　　借：主营业务收入（红字）
　　贷：应交税金——应交*（销项税额）（红字）
　　（五）预付卡既用于购买货物或服务，又用于消费非应税项目（如商场中的咖啡厅、餐厅、电影院）的，月末按规定确认当期主营业务收入后，将已计提的销项税额用红字冲减，相应调整对应科目：
　　借：主营业务收入（红字）
　　贷：应交税金——应交*（销项税额）（红字）追问不是一般纳税人，交营业税，业务怎么处理呢

追答把以上所有“应交税金——应交*（销项税额）（红字），消掉就行
”