小规模纳税人购买金税盘会计分录，没有收入怎样抵扣
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发布时间：2023-10-27 11:18
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热心网友
时间：2024-11-24 03:55
热心网友
时间：2024-11-24 03:56
购买*专用技术设备时：
借：管理费用
贷：库存现金／银行存款
借：应交税费-减免税
贷：管理费用
借：应交税费-应交*
贷：应交税费-减免税
根据《营业税改征*试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：
*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*额的会计处理:
企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
热心网友
时间：2024-11-24 03:56
方法如下：
企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。
购买*专用技术设备时：
借：管理费用
贷：库存现金／银行存款
借：应交税费-减免税
贷：管理费用
借：应交税费-应交*
贷：应交税费-减免税
根据《营业税改征*试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定： *税控系统专用设备和技术维护费用抵减*额的会计处理:企业购入*税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费——应交*（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳*额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：
借：固定资产（或管理费用）
贷：银行存款（或现金）
二、小规模纳税人购买金税盘的会计分录，没有收入怎样抵扣分录：技术维护费的会计处理支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。
借：管理费用
贷：银行存款（或现金）
三、月底的会计处理，由于是直接抵减的*应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：
借：应增税金——未交* 或者 借：应交税费－*－减免税款
贷：营业外收入
