关于可供出售金融资产公允价值变动的递延所得税分录问题！！！25
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发布时间：2023-10-26 04:13
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热心网友
时间：2023-12-07 14:54
这两种情况都可能出现。关键看可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方还是贷方（可供出售金融资产的账面价值大于还是小于计税基础（可供出售金融资产-成本）。
如果可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方，那么可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，是递延所得税负债。
借：资本公积
贷：递延所得税负债
反之是递延所得税资产
公允价值变动损益的主要账务处理
资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产—公允价值变动”，“投资性房地产—公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
扩展资料：
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产
热心网友
时间：2023-12-07 14:55
如果可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方，那么可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，是递延所得税负债
借 资本公积
贷 递延所得税负债
反之是递延所得税资产
总之，需要和前期的递延所得税结合看，最终余额根据账面价值和计税基础来看
希望可以帮助你
