企业如何合理避税,怎样进行税务筹划?
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发布时间：2022-04-20 11:19
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时间：2022-07-03 02:06
一、税收洼地转让定价法（税收洼地）
企业若利用税收洼地的方式，可以在**支持的条件下，合理合规的减轻税收负担。就主要的操作模式是通过转让定价的方式把企业业务的利润留在税率低的税收洼地，故而税收也是留在税收洼地的，这样该税收洼地的企业就可以享受*、企业所得税的税收优惠。
当前很多企业都是通过这种模式进行节税，诸如少数民族的*、西部大开发*等。企业在税收洼地正常经营纳税，就可以得到税收奖励的返还扶持。
1.有限公司可以享受*、所得税的地方留存部分70%-90%的返还比例；
2.个人独资企业，可以享受到所得税核定征收0.5%-2.1%的*；
并且注册式招商的模式，是不需要企业实体的入驻和经营的。
二、企业的税务构架
企业在进行税务筹划的时候就会面临着安排企业经营结构的情况。苹果公司的爱尔兰蓝三明治架构就是比较典型的，这个原理就是通过利用不同的国家和地区之间的税法税率的差别进行的税务结构，用以达到把利润留税收洼地，享受当地税收优惠的效果。
当然，还有很多地区存在着很多税收优惠*，企业就可以通过这种税负的差距，从而有效地控制税务风险，以减轻企业的税收成本，优化企业的经营架构。
三、税收筹划的能力
企业在税务筹划的基础上，对自身企业的投资、经营等活动进行安排调整，以达到不缴、或者是少缴纳税款的目的。
但是企业的税收筹划并不仅仅只是涉及到税务方面，还会涉及到企业的经营啊、市场方面，以及公司战略等方面的问题。企业的税务筹划在筹划和实际操作的阶段都会存在税务风险，所以企业一定要在合理合规的情况下进行税收筹划。
具体情况具体分析，企业一定要根据自身的实际情况进行税收筹划，合理合规进行助力企业的运营腾飞。
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时间：2022-07-03 03:24
在有关联关系的A公司和B公司承担的纳税负担不一致的情况下，若B公司承担的税率高于A公司，有联系的B公司就可以通过某种契约的形式，增加A公司利润，减少B公司利润，使他们共同承但的税负及他们各自所承但的税负达到最少。在企业内部之间的税率不一致的情况下，一般采取转让定价，将主要利润转向税率低的企业进行避税。
如果充分利用国际避税地，经济特区及税收优惠*，通过转让定价法，将高税区的公司的经营所得通过压低销售价的方式转入低税区的公司之中，避税效果更为明显，当前*公司避税主要采取这钟方式。例如在我国很多合资公司就利用香港所得税低的特点在香港设立子公司，然后把货物压低价格销售给香港的子公司，从而达到避税的目地。
通过转让定价方法，一是通过关联企业将费用分配到税负较高的地区，有效的冲减利润，从而缩小所得税的计税依据。二是通过关联企业将利润转移到避税地税负较轻的地区。作为独立核算的企业，“高价购买原材料、设备、人才、技术”、“低价卖出产品”，其结果是账面利润减少乃至亏损，从而有效的节约所得税。这样避税应注意，转移手法必须合理、合法，否则达不到避税目的，反而可能形成逃税。
2、其他合理避税方法
在转让定价避税的同时，可以利用税收优惠*，设置适合避税的企业结构。例如针对国际避税区或低税区，经济特区或经营开发区及其税收优惠*，很多企业通过以下方式进行避税以减轻税负。
一是虚设常设经营机构
很多投资经营企业利用特区或经济开发区的各项优惠*，在名义上将企业设在特区或经济开发区，实际业务活动则不在或不主要在区内进行。这样该企业在非特区获得的经营收入或者业务收入，就可以享受特区或经济开发区的税收减免照顾，特区或经营开发区境外的利润所得就可以向境内企业总部转移而减少纳税。
二是虚设信托财产使委托人按其意旨行事，形成委托人与信托财产的分离，但信托财产的经营所却归在国际低税区、特区或经营开发区的企业名下，以达到逃避纳税义务的目的。
另外，充分研究税收规定，通过对企业的经营方式、财务的合理安排，也可以达到避税目的。例如：
1）.当某一大宗交易处在两个纳税年度交叉点时(即年末与年初)，根据权责发生制的会计处理原则，可适当推迟交易发生日，使之尽可能发生在下一年度，从而使部分所得税推迟一年缴纳，获得利润方面的好处。若推迟100万元的纳税额一年，按年利息10%计算，可避税10万元左右。
2）.根据我国税法规定，企业发生年度亏损，可以用下一年度的所得税弥补。下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。某些企业可以采取收购亏损企业的方式，将企业利润转移到亏损企业中，从而避开纳税企业所得税的义务。
3）.针对享受“减二免三”的外商投资企业，在开办初期应尽量将其利润转移到关联企业中，尽量延续其开始获利年度，并可以从第六个或者第七个年度开始弥补亏损。在公司经营达到经营年限的后五年中，将利润向该企业转移，从而达到最大程度的避税。也可以收购此种类型的企业，已分流利润，进行避税。
不同的纳税对象有不同的避税方式。企业的管理者需要对所有有关征纳活动的经济现象进行研究，或者征询税务专家的意见，以便找出没有法律麻烦的方式和途径。公司管理人员应该研究法律知识，用足税收优惠，掌握各种方法并在实践中参与、运用和提高。通过对企业组织结构及经营方式、结构的调整及合理的财务安排，以求达到最大程度避税的目的，在合法的范围内为企业谋取最大利益。
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时间：2022-07-03 04:59
总体来说，有如下三种基本方式：
1、有限公司奖励扶持（*最稳定，奖励比例高）
2、个人独资企业所得税核定征收（所得税节*度大）
3、自然人代开（解决无票支出问题）
1、成立有限公司，享受园区奖励扶持
园区内，*地方全额留存50%，地方留存基础之上企业可得到70%-85%的奖励；
园区内，所得税地方全额留存40%，地方留存基础之上企业能得到70%-85%的奖励。
也就是说，*奖励为总纳税额的35%-42.5%，所得税奖励为总纳税额的28%-34%。
*纳税100万，得到的奖励至少35万，所得税纳税100万，奖励至少28万
2、成立个人独资企业，所得税核定征收
定律核定，按照10%的行业利润率进行核定，核定后企业的所得税税率为0.5%-2.1%，综合税率3.16%左右。
定额核定，按照1.5%的所得税税率来核定，开票超过400万，税收高于10万的企业更适合该方法。
3、自然人代开
不需要成立企业，有身份信息和合同就可以办理，综合税率2%左右，主要是用来解决企业在经营过程中存在的无票支出问题，行业一般是没有*的。
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时间：2022-07-03 06:50
相关税法规定，我国企业所得税基本税率25%，部分需要国家重点扶持的高新技术企业减按15%征收，西部大开发按5%,15%征收企业所得税，非居民企业适用税率20%； 符合条件的中小规模企业适用税率为20%。一般纳税人的*根据不同行业税率不同，服务行业*6%、建筑行业*9%，商贸行业*13%，小规模纳税人*3%（目前暂按1%征收）
居民企业是指依法在中国境内设立的企业，或者依据外国法律设立，但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业是指按照外国(地区)法律设立的，实际管理机构不在中国国内，但在中国国内设有机构、场所的企业或中国国内没有设置机构、场所，但中国
中国国内未设立机构、场所，但中国国内所得非居民企业适用20%的税率，其余普通居民企业和非居民企业适用25%的基本税率。
(一)利用税收洼地个体工商户核定征收
如*设立个体工商户，业务体量有2000万，无需缴纳企业所得税，
缴纳个人所得税： 2000万*1.5%=30万
（二）利用税收洼地个人独资企业核定征收
个人独资企业核定征收可以定额核定也可以定率核定，定额核定就是直接核定个人所得税税率为1.5%，定率核定就是核定行业利润率10%，再按五级累进制计算个人所得税，一般个人所得税税率0.5%-2.1%，
假设主体公司有450万的利润，就可以在园区成立个人独资企业，进行利润分包，用主体公司和个人独资企业进行业务往来，做到三流一致（合同、资金、*）
*：450万*1%= 4.5万
附加税：4.5万*6%=0.27万
个人所得税：450万*10%*30%-40500= 9.45万
(三)在税收洼地成立子公司或者分支机构
在园区成立一般纳税人的有限公司可以享受财政奖励扶持注册，园区对入驻的企业*和企业所得税在地方财政留存的基础上奖励企业70%-90%，企业当月纳税，财政奖励次月到账。
企业进行税务筹划一定要根据企业的实际情况而定，选择适合自己的税务筹划方案
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时间：2022-07-03 08:58
一般来说，合理避税的基本方向有这么两个：
1、利用现有的税务优惠、减免条件，减少企业税务；
2、在不违反法律的前提下，改变企业业务模式，企业交易方式，改变企业外在形式……使企业符合已有的税收优惠。
怎样进行合理税务筹划？有什么方法呢？
1、利用税收优惠*进行税收筹划。
国家为了促进某些地区或某些行业、企业的快速发展，出台了一系列税收优惠*。企业税收筹划开展的时候，如果能够充分的利用这些*，那么则可以确保筹划的成功。需要注意的是：想要充分的利用*，需要积极的对*信息进行了解和研究。
2、通过分散税基的方式来进行税务筹划。
税基是计税的依据，在适用税率一定的条件下，税额的大小与税基的大小成正比，即税基越小，纳税人负担越轻。因此，采用分散税基的方式开展税务筹划，既可以实现税基的最小化，也可以通过税基实现时间上的安排，从而在递延纳税、适用税率、减免税等方面获取合法税收收益。
3、利用税法空白开展税收筹划。
所谓税法空白，其是指在税收的有关法律条文中，没有明确地通过文字进行规范的一些具体内容。事实上，在税收的征收和缴纳的过程中，实际上是由征纳双方所进行的动态博弈。纳税人作为博弈的一方，以追求自身利益最大化为原则，努力寻找税法空白，并利用其空白之处，安排自己的有关经济活动。不过，由于当前我国税收法律法规的日益完善，企业采取此种方法进行税收筹划，并不具有较强的操作性。
4、利用会计核算方法开展税收筹划。
一般而言，采用会计核算方法进行纳税筹划，通常具有非违法性、预先性、目的性等特点。而且还能够通过会计核算方法的选择，使企业的税收筹划更为合理。
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时间：2022-07-03 11:23
具体操作就是，首先吃透*精神，在*规定不明确可推可拉的临界点寻找机会，说白了就是钻*的空子。寻找*不完善的地方作为切入。
税收筹划，是*很明确，在*的范围内寻找有利条件和机会，提前分析筹划，确定企业投资方向。比如三废利用、残疾人就业、安全生产、节能减排、加速折旧等等方面都有优惠*。你如何对照本企业实际争取*。
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时间：2022-07-03 14:04
新业务、新事项的出现而出现的。现实中,对法规未明确列举又模棱两可的事项是否属于价外费
用认定的主动权一般在税务机关
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时间：2022-07-03 17:02
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时间：2022-07-03 20:17
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时间：2022-07-03 23:48
税务筹划，合理避税方案 头像
很多企业税负都较重，并且是整体税负，同时也存在着被*不足的问题，缺成本票，利润虚高，分红走出来要交20%的股东分红税。
面对对企业的这些税负压力，不但做内部的财务规划，外部可以利用税收优惠*，将企业自身的情况，结合税收优惠*来降低企业的综合税负。
一，自然人代开*
只要公司符合自然人代开的条件，并且主体公司可以接受相应的票据，那么就完全可以选择自然人代开，而且流程比起个人独资企业来说，要更加快捷。只要企业提供相应的信息，一般在五个工作日左右就可以拿票入账了，企业或者个人去有相应代开*的税务局大厅开票。开具*的同时会出具完税凭证，不需要收票方代扣代缴，不需要汇算清缴。
二，个人独资企业
核定征收税收优惠*对个人生产经营所得税核定，在按核定其行业利润率10%基础上根据五级累进制税率表计算后加计扣除，可开专票与普票，
在国家扶持将个人独资企业*降到1%之后，其享受核定征收税收优惠**、附加税及个人生产经营所得税综合税率在3%左右，和其需要缴纳的个税、企业所得税的税率相比其占比不大，却能为其增加很大一笔能够自由分配的资金，并且个人独资企业在完税后，不需要再单独缴纳分红税，可直接将利润提现到法人账户，自由分配。
三，有限公司财政奖励*
在洼地多以通过成立新公司、分公司等形式来享受税收优惠*，在地方留存比例的基础上进行财政扶持奖励，当月缴纳，次月返还。
*地方留存50%，财政奖励比例：75%-85%
企业所得税地方留存40%，财政奖励比例：75%-85%
案例分析：某建筑劳务公司年纳税500万，其中*300万，企业所得税200万，这500万相对企业来说是实在的缴纳出去了的，但是分流到洼地后，则：
*奖励:300万*50%*75%=112.5万
企业所得税奖励：200万*40%*75%=60万
共奖励：112.5万+60万=172.5万
通过筹划后，总共500万的税收财政可奖励172.5万，企业可将这笔钱用作员工福利或者企业的扩大发展等，从这个角度来说也为企业节约了企业的成本。
并且财政奖励都是当月缴纳，次月返回的，企业能够及时的享受到这个优惠*。
在享受税收优惠*同时，也要做到但是按量的纳税交税。企业的每一笔业务都会做到三流合一。
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时间：2022-07-04 03:36
1、公司经营过程中发生的任何费用，尽可能要*，这是避免少交税的直接也是有效的方法。如果是一般纳税人企业，尽可能要*专用*，既可以抵*又可以抵所得税；如果是小规模企业就要*普通*，可以抵所得税。
2、第二、合理利用税收优惠*，比如季度应纳税收入不足9万的小规模纳税人免税，比如年应纳税所得额不超过50万的小微企业所得税减半征收并减按20%税率，比如劳务派遣公司适用差额纳税，比如申请所得税核定征收，比如研发费用加计扣除，比如兼营和混合销售的合理利用，比如5月1日即将执行的符合条件的集成电路企业所得税5免3减半，等等这些税收优惠*如果用得上，那就等于合理合法的少交税了。
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时间：2022-07-04 07:41
1、换成“洋”企业
我国对外商投资企业实行税收倾斜*，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
2、避税绿洲
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠（本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文）。
3、特殊行业
比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。
婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。
医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。
安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。
残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。
对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额
一、管理费用
企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。
企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。
二、用而不费
中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。
当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家*所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。
三、职工福利
中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。
四、销售结算
选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。
常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠*、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。
五、优惠*
新税法的颁布实施将减免税的权力收归*，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠*，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠*的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠*，最大限度避税，壮大企业实力。
同时全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。
六、定价转移
转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。
转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。
七、分摊费用
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。
常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。
八、筹资
这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：1、自我积累：2、借贷(金融机构贷款或发行债券)；3、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式，二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。
借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利润而最终避税。
九、资产租赁
租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。
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时间：2022-07-04 12:02
一、企业设立的*筹划
1.企业身份选择
人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。
2.企业投资方向及地点
我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收*。
投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠*。
二、企业采购活动的*筹划
1.选择恰当的购货时间
在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁，即压低产品的价格来转嫁税负。另外，在确定购货时间时还应注意物价上涨指数，如果市场上出现通货膨胀现象，而且无法在短时间内得以恢复，那么尽早购进才是上策。
2.合理选择购货对象
对于小规模纳税人，不实行抵扣制，购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物，进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此，从小规模纳税人处购进货物比较划算。
对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。
三、企业销售活动的*筹划
1.选择恰当的销售方式
采用折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张*上体现，以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额，如果销售额和折扣额不在同一张*上体现，均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式，折扣额不得从销售额中扣除；采用以旧换新和还本销售方式，都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权，这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。
2.选择开票时间
销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。
3.巧妙处理兼营和混合销售
兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同，如同是*的应税项目，既包括适用17%税率的货物，同时又兼营13%低税率的货物。可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。
同时，延期开票、扎账、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。
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