个人股东股权转让，法人股东股权转让分别涉及哪些税种

发布网友发布时间：2022-04-20 13:00

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热心网友时间：2023-07-12 14:27

股权是可以通过转让的方式出售的，当股权转让的时候，必然会涉及到大笔的资金流动，这时还涉及到税费的问题。那么，股权转让要交什么税?为了避免偷税漏税的情况出现，大家可以详细的了解下股权转让税费。
一、股权转让要交什么税
      (一)股权转让是需要缴税的。需要缴纳的税费包括
      1.如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳(《中华人民共和国个人所得税法》第三条);
      2.内资企业转让股权涉及的税种，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等税费的问题。
      (二)公司转让股权涉及以下税种:
      对公司股权转让不征收营业税。因此，贵公司的股权转让不征收营业税。
      企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。因此，如果公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业所得税。
      如果公司股权投资转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
二、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题
      根据《个人所得税法实施条例》第八条规定:“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”
      《个人所得税法》第六条规定:“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”第三条规定:“财产转让所得适用比例税率，税率为20%.”据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。
      如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。