小规模纳税人开增值税普通发票怎么做账42
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发布时间：2023-10-22 21:28
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时间：2024-11-24 09:41
收到*普通*，小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。*一般纳税人取得普票,因为不是专票，就不能抵扣；小规模纳税人本身就不可以抵扣*进项税额。所以，小规模和一般纳税人收到*普通*，只能把进项税额资本化。
扩展资料
收据是否能入账，要具体分析:
收据可以分为内部收据和外部收据.外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。
(1)内部收据是单位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等，这时的内部自制收据是合法凭据，可作为入账凭据。
(2)单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务部门监制的收据。
(3)行政、事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据。如防疫站收取防疫费、环保局收取环保费等，都可使用财政部门监制的收费收据入账凭据。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
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时间：2024-11-24 09:42
借：原材料（或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目）
贷：银行存款（或应付账款、预付账款等科目）
收到*普通*，小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣。
*一般纳税人取得普票，因为不是专票，就不能抵扣；小规模纳税人本身就不可以抵扣*进项税额。所以，小规模和一般纳税人收到*普通*，只能把进项税额资本化。
*抵扣条件
凭证条件
税法规定的扣税凭证有：*专用*，海关完税凭证，免税农产品的收购*或销售*，货物运输业统一*（或者部分实施“营改增”地区的运输业**）。另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，*纳税人购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在*应纳税额中全额抵减。因此，取得购入*税控系统*专用*以及税控软件维护费的地税*也可以抵扣。
时间条件
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的*专用*以及其他需要认证抵扣的*，必须自该专用*开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的*扣税凭证，仍按原规定执行。
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时间：2024-11-24 09:42
小规模纳税人开出*普通*收入实现作分录：
借：应收账款—购货单位10,000.00
贷：应交税费—应交*—销项税额291.26
贷：主营业务收入—种类9,708.74
收小规模纳税人开*普通*入库实现作分录：
借：原材料—类别—X材料10,000.00
贷：应付账款—供货单位10,000.00
小规模纳税人与一般纳税人的账务处理
小规模纳税人：
一、进货时
借：原材料（库存商品）
贷：银行存款（或应付帐款等）
二、生产时
1、 企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。即：
借：生产成本
贷：应付工资、原材料、制造费用等
2、 生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转 借：产成品（或库存商品）
贷：生产成本
三、销售时
1、销售时
借：银行存款（或应收账款等）
贷：主营业务收入
应交税金--*
3、 结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品（或产成品）
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时间：2024-11-24 09:43
