以前年度损益调整 我公司原材料估计入账,今年调账

发布网友 发布时间：2023-11-13 07:50

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热心网友 时间：2024-11-24 06:32

因为以前你是估价入账，下来只是等*进来后按照实际*金额入账，该冲销的冲，该调整的调。在*没到的情况下什么都不需要动。因为统计的数字对税务局是没任何有效依据的。
如果是*金额到了，比当初估价入账金额多400W，那么先做冲销再调整：
1.冲销原估价时那张凭证：
借：原材料 红字
贷：应付账款-** 红字
2.以实际*入账：
借：原材料
应交税金-*
贷：应付账款-**
3.以前年度成本少进400
借：以前年度损益调整 400
贷：原材料 400

借：利润分配-未分配利润 400
贷：以前年度损益调整 400

在免税期，上面400不需要调整所得税，至于你说的税局会说你在缴税年度成本提高来避税，你可以拿以前年度损益调整科目里增加的400来说明实际成本，另外不是还有*吗？
问题是，你这估价时间也太长了吧，2010年开06年以前的票，就算以后过了免税期到纳税期，你想按照*调高成本减少所得税，税务局是未必肯认可的。不能同步，吃亏的是你公司，多交所得税了。

热心网友 时间：2024-11-24 06:32

原材料估价入账跨年度的问题，但如果时间跨度长，已发生领用并计入成本当中，这说明你公司对材料采购管理方面出了问题，一般来讲*是随材料一起的，但因付款延迟的原因，也应当不超过1个月的时间，所以时间跨度长这对财务入账产生影响进而影响成本核算
你公司上年原材料少入账400万影响了成本少计400W,如果上年度所得税已汇算清缴了,对多交的所得税不能退回了
现有两种方法选择:1.即然所得税无法调整所以可以不用调去年的原材料账了,只调增今年年初的原材料入账成本400万即可
分录:
借:原材料 400
应交税金-* 68
贷:应付账款 468
2.调整上年度原材料账,同时调整上年度领用该材料引起的产品成本上升的金额,如果有未出售的形成存货,调整该产品存货成本,出售部分的调整未分配利润
分录:
借:原材料 400
应交税金-* 68
贷:应付账款 468
调整存货成本,按实际发生的领用材料计算出产品生产成本再按上年末未曾出售的库存数量计算应调整的成本金额
借:产成品
贷:原材料
调整上年度出售部分的产品成本,该部分已结转了营业成本所以直接调整上年末的未分配利润
借:未分配利润
贷:原材料
即使上年度不用交所得税.你上年度的所得税就算是零申报也已经汇算申报完结了,上年度的账也已经年终结账了,你要调账只能调未分配利润了
另外你说的2006年的*2010年才开,这跨度也太大了,建议材料核算采用计划成本法较好,这样只要调整材料成本差异就可以了

热心网友 时间：2024-11-24 06:33

因为你2010年统计出来上年少记成本，换言之，有以前年度成本在本年列支了，应该将你自己分录中第一笔中原材料，变更为 主营业务成本（新的准则为 营业成本）。这样也同时调减了本年多列支的成本，税务上也没风险。

热心网友 时间：2024-11-24 06:33

也就是上年度估价少了？
如果是的话，要补交400W*%的所得税

借:以前年度损益调整400*（1-？%）
材料
贷：所得税-上年度所得税400*？%

借：未分配利润
贷：以前年度损益调整