关于工资,社保的会计分录
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发布时间：2023-11-12 11:04
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时间：2024-07-01 15:58
一、计提工资（所谓计提，就是将工资金额计入工资产生月份的成本费用中）
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）1000
贷：应付职工薪酬-工资 1000
二、代扣个人负担社保、公积金
借：应付职工薪酬-工资 200
贷：应付职工薪酬-社保公积金 200
三、代扣个税
借：应交税费-个人所得税 10
贷：应付职工薪酬 10
四、计提公司负担的社保公积金
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）400
贷：应付职工薪酬-社保公积金 400
至此，在应付职工薪酬下
1、工资明细科目还有贷方余额：1000（计提的工资）-100（扣除个人负担的社保）-100（扣除个人负担的公积金）-10（扣除个人所得税）=790元（扣除后还应该发的工资额）
2、社保公积金贷方余额为：200（个人负担的社保和公积金）+（300+100）（公司负担的社保公积金）=600元
将这些负债偿还，即发放工资和交纳社保公积金
借：应付职工薪酬-工资 790
贷：库存现金 790
借：应付职工薪酬-社保公积金 600
贷：银行存款 600
然后再将代扣的个税申报缴纳
借：应交税费-个税 10
贷：银行存款 10
这样，所有的负债已经清偿完毕，工资也发了，社保公积金也交了，个税也交了，对应的成本费用也计入了生产成本或制造费用或管理费用，
这些业务就完满完成了。
工资是哪个月发生的就应该计入哪个月，哪怕你时间延后才计算出来。
社保费用，个人负担的是从个人的工资中扣出来的，也就是说，工资是按应发工资计提计入成本费用科目，然后一部分转到社保科目，一部分直接发给个人
个人承担部分不单独计入公司费用，而是通过工资计入公司费用
供参考
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时间：2024-07-01 15:59
借：应付职工薪酬-1000
贷：应交税费-应交个税 200
其他应收款-社保 （个人） 400
营业外收入-罚款 200
银行存款 200
关于社保根据你的描述社保全部都是从员工工资里扣的，单位自己没有承担，你也不能进入自己的成本费用啊。如果区分了单位和个人部分，假如单位也是400 ，支付社保时：
借：其应收款-社保（个人）400
其应收款-社保（单位）400
贷：银行存款 800
期末结转单位部分的社保
借：管理费用-社保 400
贷：其他应收款-社保（单位） 400
现在的的会计准则“五险一金”都在应付职工薪酬科目中核算吧
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时间：2024-07-01 15:59
1、计提工资时：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应收款-个人社保部分
3、缴纳社保时：
借：管理费用-单位社保部分
其他应收款-个人社保部分
贷：银行存款
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时间：2024-07-01 16:00
交纳时
借:管理费用-社保(企业部分)
其他应收款-社保(个人)88.8
贷:银行存款
计提工资时
借:管理费用
2000
贷:应付工资2000
付工资时:
借:应付工资2000
贷:其他应收款
88.8
银行存款
1911.2
如果有其他部门,可以分配到其他部分(制造费用等)
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时间：2024-07-01 15:58
一、计提工资（所谓计提，就是将工资金额计入工资产生月份的成本费用中）
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）1000
贷：应付职工薪酬-工资 1000
二、代扣个人负担社保、公积金
借：应付职工薪酬-工资 200
贷：应付职工薪酬-社保公积金 200
三、代扣个税
借：应交税费-个人所得税 10
贷：应付职工薪酬 10
四、计提公司负担的社保公积金
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）400
贷：应付职工薪酬-社保公积金 400
至此，在应付职工薪酬下
1、工资明细科目还有贷方余额：1000（计提的工资）-100（扣除个人负担的社保）-100（扣除个人负担的公积金）-10（扣除个人所得税）=790元（扣除后还应该发的工资额）
2、社保公积金贷方余额为：200（个人负担的社保和公积金）+（300+100）（公司负担的社保公积金）=600元
将这些负债偿还，即发放工资和交纳社保公积金
借：应付职工薪酬-工资 790
贷：库存现金 790
借：应付职工薪酬-社保公积金 600
贷：银行存款 600
然后再将代扣的个税申报缴纳
借：应交税费-个税 10
贷：银行存款 10
这样，所有的负债已经清偿完毕，工资也发了，社保公积金也交了，个税也交了，对应的成本费用也计入了生产成本或制造费用或管理费用，
这些业务就完满完成了。
工资是哪个月发生的就应该计入哪个月，哪怕你时间延后才计算出来。
社保费用，个人负担的是从个人的工资中扣出来的，也就是说，工资是按应发工资计提计入成本费用科目，然后一部分转到社保科目，一部分直接发给个人
个人承担部分不单独计入公司费用，而是通过工资计入公司费用
供参考
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时间：2024-07-01 15:59
借：应付职工薪酬-1000
贷：应交税费-应交个税 200
其他应收款-社保 （个人） 400
营业外收入-罚款 200
银行存款 200
关于社保根据你的描述社保全部都是从员工工资里扣的，单位自己没有承担，你也不能进入自己的成本费用啊。如果区分了单位和个人部分，假如单位也是400 ，支付社保时：
借：其应收款-社保（个人）400
其应收款-社保（单位）400
贷：银行存款 800
期末结转单位部分的社保
借：管理费用-社保 400
贷：其他应收款-社保（单位） 400
现在的的会计准则“五险一金”都在应付职工薪酬科目中核算吧
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时间：2024-07-01 15:59
1、计提工资时：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应收款-个人社保部分
3、缴纳社保时：
借：管理费用-单位社保部分
其他应收款-个人社保部分
贷：银行存款
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时间：2024-07-01 16:00
交纳时
借:管理费用-社保(企业部分)
其他应收款-社保(个人)88.8
贷:银行存款
计提工资时
借:管理费用
2000
贷:应付工资2000
付工资时:
借:应付工资2000
贷:其他应收款
88.8
银行存款
1911.2
如果有其他部门,可以分配到其他部分(制造费用等)
