求到银行办理保证金账户，存入资金的会计分录。31

发布网友发布时间：2023-11-03 06:45

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热心网友时间：2024-12-03 02:50

存入保证金时
借：银行存款-承兑保证金
贷：银行存款-基本户

举例说明：
办理一张银行承兑汇票，存入保证金为200万元，办理出来的承兑金额为400万元；
随后进行了贴现贴出现金直接存入单位帐户内395万元。

1、存入保证金时
借：银行存款(承兑保证金) 200
贷：银行存款(基本户) 200

2、取得承兑时
不必做分录，只在临时备查簿中登记
3、贴现时
借：银行存款(基本户) 395
财务费用(贴现息) 5
贷：应付票据 400

4、承兑到期时
借：应付票据 400
贷：银行存款(基本户) 400

同时收到银行退还的保证金：
借：银行存款(基本户) 200
贷：银行存款(承兑保证金) 200