计提社保会计分录
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发布时间：2022-04-21 08:25
共14个回答
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时间：2022-07-01 11:15
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
扩展资料：
五险的会计账务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷：库存现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借：管理费用--社会保险费
贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷：银行存款(总交纳的金额)
参考资料：中国会计网-五险一金做会计分录的方法
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时间：2022-07-01 12:33
第一种是代扣缴纳
1、计提工资
借：管理费用-工资 1800
贷：应付职工薪酬 1800
2、计提保险公积金
借：应付职工薪酬 465.78
贷：其他应付款-保险 165.78
其他应付款-住房公积金 300
3、缴纳保险
借：其他应付款-保险 165.78
管理费用-保险 386.1
贷：银行存款 551.88
4、缴纳住房公积金
借：其他应付款-住房公积金 300
管理费用-住房公积金 300
贷：银行存款 600
5、下月发放工资
借：应付职工薪酬 1334.22
贷：现金/银行存款 1334.22
第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分
借：管理费用-保险 386.1
其他应收款-个人保险 165.78
贷：银行存款 551.88
借：管理费用-公积金 300
其他应收-个人公积金 300
贷：银行存款 600
下月计提工资时做：
借：管理费用-工资 1800
贷：应付职工薪酬 1800
发放工资
借：应付职工薪酬 1800
贷：其他应收款-个人保险 165.78
其他应收款-个人公积金 386.1
现金/银行存款 1334.22
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时间：2022-07-01 14:07
已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
计提时
借：管理(销售、制造)费用、生产成本
贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
未执行新会计准则的
借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
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时间：2022-07-01 15:59
借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）
其他应收（付）款－社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
2、计提时：
借：管理费用－社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）
3、发放工资时：
借：应付职工薪酬－工资（应发数）
贷：其他应收(付)款－社会保险费（个人部分）
库存现金（实发数）
注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
计提的工资和实际发放不同，分录要分别做：
1、如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资红字
贷：应付职工薪酬——工资红字
2、如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
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时间：2022-07-01 18:07
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
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时间：2022-07-01 20:31
社会保险费的会计分录借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等贷：应付职工薪酬——社会保险费应付职工薪酬——住房公积金对于职工个人承担的社会保险费和住房公积金，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴：借：应付职工薪酬——社会保险费、住房公积金贷：其他应付款——社会保险费（医疗保险、工伤保险）其他应付款——住房公积金
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时间：2022-07-01 23:13
2.银行扣款计提发放社保时：
3.在下月发放工资时通过扣除社保的方式在员工工资中扣除，账务 处理时，根据扣除的金额冲减“其它应付款—代扣未缴职工个人扣款—个人承担社保”
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时间：2022-07-02 02:11
借：管理费用-社保金-养老保险金
借：管理费用-社保金-失业保险金
借：管理费用-社保金-工伤保险金
借：管理费用-社保金-医疗保险金
借：管理费用-社保金-生育保险金
借：管理费用-社保金-住房公积金
贷：应付职工薪酬-单位交纳社保
同时做个人部分
借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金
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时间：2022-07-02 05:25
借：管理费用－应付职工薪酬（养老保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（医疗保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（工伤保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（生育保险）
借：管理费用－应付职工薪酬（失业保险）
贷：应付职工薪酬－医疗保险
贷： 应付职工薪酬－工伤保险
贷： 应付职工薪酬－生育保险
贷：应付职工薪酬－失业保险
实际支付时：
借：应付职工薪酬－医疗保险
借： 应付职工薪酬－工伤保险
借： 应付职工薪酬－生育保险
借：应付职工薪酬－失业保险
贷：库存现金或银行存款
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时间：2022-07-02 08:57
贷：应付职工薪酬--养老/医疗/工伤/失业/生育/公积金
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时间：2022-07-02 12:45
已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
计提时
借：管理(销售、制造)费用、生产成本
贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
未执行新会计准则的
借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
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时间：2022-07-02 16:49
其他应收-个人公积金 300
贷：银行存款 600
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时间：2022-07-02 21:11
Dr：生产成本/销售费用 管理费用等
Cr：应付职工薪酬-社会保险
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时间：2022-07-03 01:49
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
? ? ? ?贷：应付职工薪酬/工资总额
2. 发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
? ? ? ?贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
? ? ? ? ? ? ??其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
? ? ? ? ? ? ? 应交税费---应交个人所得税
? ? ? ? ? ? ? 银行存款
3. 缴纳社保的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）
? ? ? ?销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）
? ? ? ?其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）
? ? ? ?其他应收款---公积金（个人缴纳部份）
? ? ? ?应交税费---应交个人所得税
? ? ? 贷：银行存款
4. 至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。
