固定资产盘盈固定资产减值
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发布时间：2024-07-03 22:36
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时间：2024-07-04 18:22
固定资产盘盈与固定资产减值是企业财务管理中的两个重要概念。当固定资产发生减值时，企业需遵循会计制度的谨慎性原则，提取减值准备，尽管这会减少当期利润，但在所得税的税前扣除项目中，这类准备金通常不允许扣除。这意味着提取的减值准备不能直接减少企业所得税应纳税所得额。
以A公司为例，2005年其利润为600万元，有一套设备账面价值400万元，已提折旧150万元，累计提取减值准备200万元，其中2005年新增50万元。根据税法，这部分新增减值需调增应纳税所得额，导致A公司当年应缴企业所得税为214.5万元。
为了进行纳税筹划，A公司可以选择策略。在2005年12月底前，可以将设备以市价卖给关联公司B，或者采取回租或回购的方式继续使用。这涉及到的账务处理如下：固定资产盘盈时，固定资产清理、累计折旧和固定资产减值准备相应调整，最终出售并未影响利润，但减值准备减少了200万元。
根据相关税法规定，如果企业在申报纳税时已将减值调整为应纳税所得，那么当资产价值恢复或处置时，冲销的准备可以进行相反的纳税调整。因此，A公司出售设备后的所得税计算为148.5万元，相比原计划减少了66万元的税款。这显示了合理运用筹划策略，企业可以有效地管理其税务负担。
扩展资料《企业会计制度》（以下简称《制度》）第27条规定，盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并在“固定资产”科目中规定其分录为：借记“固定资产”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
固定资产盘盈的固定资产减值
固定资产盘盈-固定资产减值：固定资产减值的纳税筹划《企业会计制度》规定，固定资产发生减值时，应当根据谨慎性原则的要求，合理提取减值准备，因此，资产发生减值会减少企业当年利润。但税法规定，在企业所得税税前允许扣除的项目中，除企业计提的坏账准备在税法规定的比率范围内可以税前扣除外，企业根据会计制...
固定资产盘盈、盘亏怎么做会计分录?
对于固定资产的盘亏，损失计入当期损益，需要经过管理层批准。在未经批准前，会计处理如下： - 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 - 累计折旧 - 固定资产减值准备 - 贷：固定资产 经过批准后，具体的会计调整为： - 如果有可收回的保险赔偿或过失人赔偿，会计分录为： - 借...
固定资产盘盈、盘亏怎么做会计分录?
贷：累计折旧 以前年度损益调整 计算应纳的所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 2、固定资产盘亏的账务处理 报经批准前：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报...
固定资产的盘盈、盘亏?
1、盘盈分录：借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润 2、盘亏分录：借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿金额)营业外支出--盘亏...
固定资产盘盈、盘亏怎么做会计分录?
固定资产盘亏的处理 企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。会计分录如下：想学习更多关于会计分录问题可免费领取试听课程 借：待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷：...
固定资产盘亏盘盈的账务处理
1、确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值：借：固定资产，贷：累计折旧，以前年度损益调整。计算应纳的所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费一应交所得税。结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整，贷：利润分配一未分配利润。2、固定资产盘亏的账务处理：报经批准前，借：待处理...
固定资产盘盈、盘亏怎么做会计分录
盘盈时：1）借：固定资产 贷：以前年度损益调整 .（2）调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 （3）结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 盘亏:报经批准前：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定...
固定资产盘盈盘亏如何做账务处理?
固定资产盘盈时，借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 利润分配——未分配利润 固定资产盘亏时，借：待处理财产损溢 固定资产减值准备 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 其他应收款(可以从责任人或者保险公司处取得的赔偿)贷：待处理财产损溢 什么是待处理财产损溢...
固定资产盘盈、盘亏就计入什么帐户?
固定资产减值 损失 贷：其他应收款--收 保险公司 的保费或追究责任人所赔 的款 营业外支出---盘亏 支出 固定资产盘盈、盘亏搜索 1、实行新准则后，固定资产盘盈的 会计核算 发生了变化。旧准则对固定资产的盘盈在批准转销前通常是计入“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，批准转销后则从该...
固定资产盘盈盘亏的账务处理
1、盘盈固定资产时：借：固定资产贷：以前年度损益调整调整所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税结转以前年度损益调整时：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润2、盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产报经批准...
