跨月红字发票会计分录怎么写

发布网友发布时间：2024-05-12 16:27

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热心网友时间：2024-06-01 05:07

跨月收入发票红冲时，借：银行存款（红字），贷：主营业务收入（红字），应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）；跨月费用发票红冲时，借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）（红字），贷：银行存款（红字），应交税费——应交增值税（进项税额转出）。
红字发票就是前期开具的发票，由于某种原因，发生错误，需要重新开具，重新开具前，要把前期已经开具的发票冲红，开具红字发票，俗称“红冲”，意思是用红字发票进行冲账。
纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理：
（一）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票。
（二）购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》；销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。
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