补提以前年度折旧,所得税如何计算

税务所将23万元作为纳税调增是正确的.企业补提的折旧应计入以前年度损益调整科目,并调整企业年初未分配利润金额.2008年在企业所得税汇算清缴时,该笔折旧不能在税前扣除,应作为纳税调增项目计入应纳税所得额.

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收...

补提以前年度折旧企业所得税如何申报(1)补提折旧:借:以前年度损益调整贷:累计折旧(2)调整应交所得税:借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整(3)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配:借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整补缴以前年度企业所得税有滞纳金吗?关于是否要加收滞纳金,...

是否可以补提以前年度折旧 对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用,也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理,即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除.《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和...

（1）补提折旧：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 （2）调整应交所得税：借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 （3）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 （4）调整利润分配有关数字：借：盈余公积 贷：利润分配——未...

折旧费用，成本费用增加，在08年所得税年报中该笔费用应在哪个表反映，能否调整08年应纳税所得额?答复:依据税法规定，企业纳税年度内应提未提折旧，不允许转移以后年度补扣。你单位补提的2007年折旧费用，如已在2008年成本费用中列支，应在年度纳税申报时调增应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。 ;

对于一般行业来说，所得税法允许的折旧方法是直线法，同时，税法对每一类资产的最低折旧年限也都有相应的规定。在汇算清缴前补提折旧是否影响所得税，需要看补提的折旧是否符合税法的规定。如果是按税法规定的折旧方法计算后需要补提折旧，则可以作应纳税所得额调减处理，从而相应减少所得税。

（08年11月-09年12月补提折旧额）贷：累计折旧 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 根据补提折旧的总额按25%补提所税账务处理如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 根据补提折旧的总额10%补提法定盈余公积5%补提公益金...

1、补计累计折旧 借:以前年度损益调整-补提折旧XXX 贷:累计折旧-XX固定资产XXX 2、结转上一年度利润分配 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX 3、调整应纳所得税额 借:所得税-汇算清交 贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX 借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX 贷:利润分配...

首先，补计累计折旧时，应做的会计分录为：借：以前年度损益调整-补提折旧 贷：累计折旧-固定资产 接着，这部分调整需要结转至上一年度的利润分配，会计分录为：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整-补提折旧 另外，补提折旧可能影响应纳所得税，需调整所得税额：借：所得税-汇算清交 贷...