合并报表影响所得税吗?
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发布时间：2022-05-06 11:33
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热心网友
时间：2022-06-30 08:41
合并报表合并的是企业的财务状况.经营成果和现金流量.
对于上市公司的税率达不到百分之三十三的问题.有些企业是高新技术企业.有些企业的小属小法人是亏损的.或他们的总部只有费用.由此而导致的.
热心网友
时间：2022-06-30 08:42
在子公司个别报表上，该存货的账面价值18
400元，计税基础20
000元，形成可抵扣暂时性差异1
600元（20
000
-
18
400），确认递延所得税资产400（1
600
*
25%）。
在母公司编制的合并报表上，该存货的账面价值因内部交易抵销而为16
000元，计税基础20
000元（由于税法上以单个纳税人为纳税主体，因此，会计上的内部交易抵销不被税法所承认，计税基础仍然应当按照子公司购进存货的价格20
000元确定），形成可抵扣暂时性差异4
000元（20
000
-
16
000），应当确认递延所得税资产1
000元（4
000
*
25%）。
由于子公司个别报表上已经确认有400元的递延所得税资产，因此，在合并报表中，只需再补计递延所得税资产600元（1
000
-
400）即可，即编制合并调整分录：
借：递延所得税资产
600元
贷：所得税费用
600元
