合并报表内部抵消及递延所得税资产

发布网友发布时间：2022-05-06 11:33

共2个回答

热心网友时间：2022-06-30 08:41

借：营业收入 1600
贷：营业成本 1600
借：营业成本 360（（1600-1000）×60%）
贷：存货 360
此时剩余存货计税基础为1600×60%=960万元，在乙公司个别报表账面价值960万元，在合并报表层面账面价值600万元。
此后乙公司个别报表计提减值准备460万元，确认递延所得税资产115万元。
在合并报表层面，计提减值后的存货账面应当为500万元，计税基础960，可抵扣暂时性差异460，递延所得税资产115，不需要对乙公司个别报表确认递延所得税资产金额调整。

热心网友时间：2022-06-30 08:42

为什么不考虑抵消分录，我觉得考虑了抵消分录，递延所得税为0啦！

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