怎样结转工资,什么时候结转(每个月工资在下个月发放,结转日期怎么写...
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发布时间：2024-04-27 11:08
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热心网友
时间：2024-08-01 09:37
本月计提工资时，根据工资不同的支付对象，计提后工资月末贷方有余额：
借：管理费用
销售费用
生产成本
制造费用
贷：应付职工薪酬——工资
——社会保险费 等
下月支付上月工资，支付完后工资余额为0：
借：应付职工薪酬——工资 等
贷：银行存款
应交税费——应缴个人所得税（如产生个调税的话）
资产负债表根据各总账科目月末余额填写，具体可看表内的各项目。
应付职工薪酬相关资料如下：
职工薪酬包括：
（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（二）职工福利费；
（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
（四）住房公积金；
（五）工会经费和职工教育经费；
（六）非货币性福利；
（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
二、本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
三、应付职工薪酬的主要账务处理
（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费--应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。
（二）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。烽火猎聘资深顾问认为管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配--提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
热心网友
时间：2024-08-01 09:40
借：管理费用
销售费用
生产成本
制造费用
贷：应付职工薪酬
2 期末结转损益，损益类转入本年利润，
成本类也转入相应产品成本
3 发放时，当月或以后发放时
借：应付职工薪酬
贷：现金/银行存款等
热心网友
时间：2024-08-01 09:39
借：本年利润
贷：应付职工薪酬
