一个中级会计问题请帮忙
发布网友
发布时间：2022-05-05 16:16
共2个回答
热心网友
时间：2022-06-27 18:17
以下分别说明：
A企业：发出物资时：
借：委托加工物资100000
贷：原材料100000
支付加工费用：
借：委托加工物资80000
应交*（进项）13600
贷：银存93600
该货物应纳消费税额=原材料费用+加工费用（不含*）/1-消费税税率
所以应交税额为：180000/0.9=2000元，如果收回直接销售，则计入成本：
借：库存商品200000
贷：委托加工物资180000
应交税金——应交消费税2000；
如果收回连续生产应税消费品，则：
借：库存商品180000
贷：委托加工物资180000；
其向B企业支付的消费税款：（B企业只是代收消费税，而且B企业本身不交消费税，只是在收取加工费时要交*（销项）。
借：应交税金——应交消费税2000
贷：银存2000。
B企业：账务处理：
收到委托方A企业发来物资：
借：原材料100000
贷：受托加工物资100000
收取加工费用时：借：银存936000
贷：受托加工物资80000
应交*（销项）13600
代收A企业应交消费税：
借：银存2000
贷：应交税金——应交消费税2000
上交消费税时：同上分录相反。
发出加工物资给A企业，同时确认主营业务收入：
借：受托加工物资1800000
贷：原材料100000
主营业务收入80000
热心网友
时间：2022-06-27 18:17
收回后用于连续加工的，发出物质时
借：委托加工物质 100000
贷：材料 100000
交纳税金及加工费
借：应交税金-消费税 20000（=(80000+100000)/1-10%）
应交税金-进项税 13600（=80000*17%）
委托加工物质 80000
贷：银行存款 113600
收回时
借：库存商品 180000
贷：委托加工物质 180000
直接用与销售的
发出物质时
借：委托加工物质 100000
贷：材料 100000
交纳税金及付加工费时
借：应交税金-进项税 13600（=80000*17%）
委托加工物质 100000（=80000+20000消）
贷：银行存款 113600
收回时
借：库存商品 200000
贷：委托加工物质 200000
B企业
收到货物时
只做笔记录，不做对应科目，放在备查本中
收到加工费时
借：银行存款 113600
贷：主营业务收入 80000
应交税金消费税 20000
应交税金-销项税 13600
上家说的我有一点疑问，如果你把他做到存货里，资产负债表不是要反应吗，我赞成只做备查
