小规模纳税人代开增值税专用发票缴税后怎么做会计分录

发布网友发布时间：2022-04-21 07:49

共4个回答

热心网友时间：2023-07-21 19:18

一、实现销售时：

借：应收账款、银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交*

二、代开*时，缴纳*

借：应交税费--应交*

贷：银行存款

在票证使用及税款退库方面，委托国税机关代征的，国、地税机关需明确税款解缴、税收票证使用等事项。国税机关为纳税人代开*，如发生作废或者销货退回需开具红字*等情形涉及税款退库的，国、地税机关应按有关规定为纳税人做好税款退库事宜。

扩展资料：

注意事项：

所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用**管理系统自行开具*专用*。

自愿选择自行开具*专用*的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具*专用*。

未选择自行开具*专用*的纳税人，按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开*专用*管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第55号，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布）相关规定，向税务机关申请代开。

参考资料来源：人民网-国税代开地税*有啥新规定？缴税前必看

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

参考资料来源：百度百科-代开**

参考资料来源：百度百科-会计分录

热心网友时间：2023-07-21 19:18

借：应收帐款
货：销售收入
货：应交税金-应交*

借：应交税金-应交*
货：银行存款（或库存现金）

缴纳地方税种时:
借:税金及附加
贷:银行存款或库存现金

热心网友时间：2023-07-21 19:19

1.预交代开*专用*的*款时
借：应交税费—应交*
贷：库存现金（或银行存款）
2.根据代开的*专用*入账时
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交*

热心网友时间：2023-07-21 19:19

借：应交税费-应交*
贷：银行存款