代表处,代理人,分公司和子公司哪一种最有利于避税?求详细解答

发布网友发布时间：2022-05-06 08:22

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热心网友时间：2022-06-29 02:53

代表处和代理人不太清楚，但我个人认为在纳税方面和分公司差不多，或者根本就是直接由总部负责纳税事务。现分析分公司和子公司在纳税方面的筹划问题。关于这个问题要看具体情况，由于分公司不具有法人资格，可以不独立核算，而由总公司汇总缴纳所得税，但子公司是具有独立法人地位的机构，必须独立核算并独立缴纳所得税。
在设置分支机构时有三个因素应当综合考虑：
　　首先是分支机构的盈亏情况，当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。根据税法规定，分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补；如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且母公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。
　　当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择*公司模式；子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，母公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。
　　其次是享受税收优惠的情况，按照税法规定，当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。如果分公司所在地有税收优惠*，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠*，这样会收到较好的纳税效果。
　　再次是分支机构的利润分配形式及风险责任问题，分支机构由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。同时，分支机构如果有风险及相关法律责任，可能会牵连到总公司，而子公司则没有这种担忧。
实践中，当企业设立分支机构时，由于设立初期分支机构面临高昂的成本支出，所以亏损的概率较高，通常采用分公司的形式较为合适，可以享受和总部收益盈亏互抵的好处。经过两三年的经营期间，分公司开始转亏为盈时，再把分公司变更注册为子公司，这样可以降低分支机构对总机构的法律影响。