acco老师好,关于售后回购业务在会计和税法上的处理差异?
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发布时间：2022-05-06 09:02
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热心网友
时间：2022-06-29 05:16
一、关于售后回购业务对所得税费用的影响
根据现行税法的有关规定，售后回购业务应当分解为销售、购入两笔业务进行税务处理。由此与会计处理不一致，产生暂时性差异。
题中所说的差错更正题，没有考虑所得税影响，可能与简化讲解或者突出重点有关。
对于“借：财务费用，贷：其他应付款”分录是否“产生暂时性差异”，不能判断。是否产生暂时性差异，应当视会计处理与税务处理之间的差异而具体分析。
二、关于免抵退税不得免征和抵扣税额
免抵退税中的不得免征和抵扣税额，是指税法不予免抵退税的那部分税额，应作为进项税额转出，计入主营业务成本中。
三、关于融资租入固定资产的应计折旧额
固定资产应计折旧额
=
固定资产原值
-
预计净残值，其中，预计净残值
=
预计残值
-
预计清理费用。对于融资租入固定资产，同理。
