“应交税金”(应交增值税)的明细账应该怎么登记?
发布网友
发布时间：2022-05-03 06:45
共2个回答
热心网友
时间：2023-10-13 04:56
借方：进项税额2000
未交税金不用记了，贷方余额3000就是未交税金，如果留抵的话是借方余额。
1、当月进项为23万销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万月末留抵为15万不用交税
购进借:原材料，应交税费-应交*（进项税）
贷:银行存款或应付账款
销售借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交*(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
1月末结转未交*
借：应交税费-应交*（转出未交*）
贷：应交税费-未交*
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
2、如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师，会计2011》标准做法是如下分录
借：应交税费-未交*
贷：应交税费-应交*(转出多交*）
下月交上月*
借:应交税费-未交*
贷:银行存款
3、解释无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交*二级科目余额为0，转到应交税费-未交*二级科目中。
热心网友
时间：2023-10-13 04:56
*如果是手工记账，目前办公品店里有卖多栏式“应交*明细账”的，按栏分别记进项税、销项税
地税分“应交税金—城建税”、“其他应交款——教育费附加”、“其他应交款——地方教育附加”等，可以在一般的“分户账”上分别记。
记账方法：
借：原材料等
应交税金——*——进项税额
贷：现金等
借：现金等
贷：主营业务收入
应交税金——*——销项税额
提取地税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
地方教育附加
热心网友
时间：2023-10-13 04:56
借方：进项税额2000
未交税金不用记了，贷方余额3000就是未交税金，如果留抵的话是借方余额。
1、当月进项为23万销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万月末留抵为15万不用交税
购进借:原材料，应交税费-应交*（进项税）
贷:银行存款或应付账款
销售借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交*(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
1月末结转未交*
借：应交税费-应交*（转出未交*）
贷：应交税费-未交*
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
2、如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师，会计2011》标准做法是如下分录
借：应交税费-未交*
贷：应交税费-应交*(转出多交*）
下月交上月*
借:应交税费-未交*
贷:银行存款
3、解释无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交*二级科目余额为0，转到应交税费-未交*二级科目中。
热心网友
时间：2023-10-13 04:56
*如果是手工记账，目前办公品店里有卖多栏式“应交*明细账”的，按栏分别记进项税、销项税
地税分“应交税金—城建税”、“其他应交款——教育费附加”、“其他应交款——地方教育附加”等，可以在一般的“分户账”上分别记。
记账方法：
借：原材料等
应交税金——*——进项税额
贷：现金等
借：现金等
贷：主营业务收入
应交税金——*——销项税额
提取地税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
地方教育附加
