进项税留抵会计分录

发布网友发布时间：2024-01-31 13:53

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热心网友时间：2024-08-01 03:41

进项税留抵会计分录如下：

有留抵税额，本月多交的增值税：

借：应交税金-未交增值税，

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)。

有应交未交增值税：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税金-未交增值税，

进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额，

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

纳税人在计算应纳税额的时候，若是出现当期销项税额小于当期进项税额的，不足以抵扣部分（即留抵税额），可以结转至下期继续抵扣。

原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。

留抵税额可以保留多长时间？

没有时间限制，留抵税额是指企业当期增值税销项税额与进项税额之间的差额，即纳税人在计算应纳税额时，如果当期销项税额低于进项税额，则抵扣不足的部分可以结转到下一期继续抵扣。它甚至可以结转到纳税人的核销中，并且没有要求必须抵消几个月。通常，当进项税(纳税人购买货物、无形资产或房地产等时支付的增值税)大于销项税(销售时收取的增值税)时，就会产生税收抵免。税收抵免形成的原因有投资集中、商品生产周期长等。