增值税的进项税额和销项税额相互抵扣的时候怎么做凭证？5

发布网友发布时间：2023-11-18 07:03

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热心网友时间：2024-08-02 07:20

可以用增值税账务处理和月末转结来做凭证。

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税—销项税额

2、购进原材料时

借：原材料

借：应纳增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

3、如果当月有进项税额转出

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳增值税—进项税额转出

二、月末结转

1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

2、月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税金——未交增值税

3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

热心网友时间：2024-08-02 07:20

销项税是开发票时产生的
借：现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
进项税是认证之后记账
借：主营业务成本/费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：现金/银行存款
月底计提的时候，如果销项税大于进项税
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
如果进项税大于增值税，可以不做凭证，只是应交增值税科目余额为借方
报表上应交税费可能是负的，没什么太大问题
我是这么做的